Общая система налогообложения ООО в Украине: совет бухгалтера

Содержание
  1. Общая система налогообложения ООО в Украине: совет бухгалтера
  2. Какие нормы регулируют общую систему налогообложения?
  3. Как рассчитать налоги на общую систему налогообложения в Украине?
  4. Кто выигрывает от выбора общей системы налогообложения?
  5. Мы готовы вам помочь!
  6. Информация для юридических лиц
  7. Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для юридических лиц
  8. Общие положения о деятельности юридического лица.
  9. Общая система налогообложения
  10. Упрощенная система налогообложения
  11. Налог на прибыль. Единый налог. НДС Отчетность
  12. Общая система налогообложения
  13. Упрощенная система налогообложения
  14. ЕСВ. Работники. отчетность
  15. Общая система налогообложения
  16. Упрощенная система налогообложения
  17. Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС
  18. Продавец не платит НДС
  19. Покупатель не платит НДС
  20. Результаты
  21. Почему ООО не хотят сотрудничать с индивидуальными предпринимателями
  22. «ИС не является серьезным»
  23. Как преодолеть возражения индивидуальных предпринимателей и ООО
  24. «Нам это не выгодно»
  25. Параметры для IP
  26. Может ли ООО действовать без НДС?
  27. Может ли ООО действовать без НДС?
  28. Может ли ООО работать без НДС?
  29. В каких случаях ООО не платит НДС?
  30. Специальный порядок освобождения от уплаты НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019
  31. Как перейти на работу без НДС?
  32. Как доказать использовано право на освобождение от уплаты НДС

Общая система налогообложения ООО в Украине: совет бухгалтера

Общая система налогообложения является основной системой, предусмотренной Налоговым кодексом Украины (НКУ). Мы имеем большой опыт предоставления бухгалтерских и юридических услуг большом и среднему бизнесу. Поэтому сегодня мы поговорим об основных вещи, которые вам, как предпринимателю, нужно знать об общей системе налогообложения, а также дадим несколько советов тем, кто в ней работает.

Какие нормы регулируют общую систему налогообложения?

Зарегистрировавшись в налоговой, предприятие или предприниматель автоматически является налогоплательщиком на общих основаниях. Однако вы можете сразу подать заявку на переход на упрощенную систему налогообложения.

Существует ряд требований, согласно которым предприятия не могут выбрать другую систему налогообложения, кроме общей системы:

    некоторые виды деятельности (например, азартные игры, лотереи, работа с подакцизными товарами, нерезиденты и другие). Их перечень четко указан законодательством; годовой доход предприятия составляет более 7000000 в год; плательщики с налоговым долгом, как финансовым, так и документальным; юридические лица или предприятия-нерезиденты.

GCC определяет, что расчет налогов базируется на данных бухгалтерского учета. В свою очередь, бухгалтерский учет регулируется Положениями (стандартами) о бухгалтерском учете (PSBU). Оказывается, двумя основными документами бухгалтерского и налогового учета предприятий по общей системе налогообложения в Украине является Налоговый кодекс и ПСБУ.

ПСБУ регламентирует порядок определения доходов и расходов предприятия, порядок ведения документооборота и форму документов.

Как рассчитать налоги на общую систему налогообложения в Украине?

Для правильного расчета налогов на общей системе налогообложения очень важно правильно определить состав дохода и правильно определить расходы. Расходы могут быть:

    переменные (те, которые непосредственно включены в цену товара — сырье, доставка и другие); постоянные (арендная плата, амортизация и многие другие).

И здесь состоит главная задача профессионального бухгалтера — правильно определить расходы.

Согласно общей системы налогообложения, ООО платит такие налоги, как НДС и налог на прибыль. Существуют другие налоги и сборы, которые применяются при определенных условиях:

    ЕСВ — для заработной платы работников; земельный налог; акцизный сбор; за использование полезных ресурсов; загрязнения и другие — при определенных условиях.

Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 20% от базы налогообложения, которая определяется разделом V Налогового кодекса и корректируется для «полученного» НДС от других плательщиков этого налога.

Налог на прибыль предприятий регулируется разделом III Налогового кодекса и составляет 18% от расчетной прибыли, согласно PSBU.

Важно! Индивидуальный предприниматель также может участвовать в общей системе налогообложения и уплачивать налог на доходы физических лиц. Расчет такого налога будет регулироваться разделом IV.

Кто выигрывает от выбора общей системы налогообложения?

В Украине, кроме общей системы, существует также упрощенная система. Как выбрать систему налогообложения для предприятия? Если товарооборот компании меньше 7000000 в год, тогда можно использовать упрощенное налогообложение, но нужно ли это?

Компания покупает товары по цене 300 гривен за единицу + 60 гривен (20% НДС), общая цена 360 гривен. Продает этот товар за 420 грн. НДС 70 грн (350 + 70). С такими показателями формируются следующие налоги:

    по единому налогу НДС — единый налог в размере 5% — 21 грн; по единому налогу по НДС — единый налог в размере 3% — 10,5 грн и 10 грн НДС; об общей системе налогообложения — 10 грн НДС и 9 грн налог на прибыль. Кроме того, налог на прибыль уменьшается на другие расходы согласно PSBU и может быть меньшим.

Как видите, пребывание в общей системе налогообложения с этими показателями немного выгоднее, и это без учета постоянных затрат, также уменьшает налог на прибыль.

Но если компания предоставляет услуги, то в большинстве случаев более подходит упрощенная система.

Конечно, для понимания всех принципов бухгалтерского и налогового учета одной статьи будет недостаточно.

Наша компания может предоставить вам

    квалифицированная бухгалтерия, включая исчисления заработной платы, социальных взносов, налогов и т. д.; ведения и хранения кадровых записей; юридическое сопровождение хозяйственной деятельности (предоставление консультаций, анализ и составление договоров, представительство интересов перед государственными органами и т. д.).

Мы предлагаем вам комфорт и сотрудничество с одним партнером вместо нескольких. Кроме того, на начальных этапах развития бизнеса может быть невыгодно иметь штат бухгалтеров или отдел кадров, тогда как мы будем предоставлять все эти услуги в комплексе, добавляя юридическую экспертизу.

Если у вас возникли вопросы по выбору системы налогообложения для вашего бизнеса или организации бухгалтерии компании, позвоните нам.

Мы готовы вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [электронная почта защищена], по телефону +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Информация для юридических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для юридических лиц

Тема оптимизации интересует многих. Предприятия часто прибегают к сложным схемам, глобальной «переработки» деятельности. Иногда для достижения желаемого результата оптимизации достаточно изменить систему налогообложения предприятия. Эта статья предназначена для сравнения общей системы и упрощенной системы налогообложения. Информация для ясности сведена в таблице. Все вопросы подаются путем сравнения общей системы налогообложения и единого налога.

Налог на доходы физических лиц НКУ РРО НДС ЕСУ ЕННПВЗ

Легенда: — налог на доходы физических лиц — Налоговый кодекс Украины — Регистратор расчетных операций — налог на добавленную стоимость — единый социальный взнос — Единый налог — налог на прибыль — Военный Збор

Общие положения о деятельности юридического лица.

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Без ограничений

Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового кодекса Украины (далее НКУ)

Без ограничений

5004000 грн в год

Нужно зарегистрировать наличными

Нужно зарегистрировать наличными

Обязательно, когда превышает 1002000 тыс. Грн. в течение последних 12 месяцев Добровольно — необязательно

Добровольно — необязательно

Налог на прибыль. Единый налог. НДС Отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

1. ЧП (налог на прибыль); 2. НДС (налог на добавленную стоимость). К 1002000 грн компания может не платить НДС

1. EN (единый налог) 2. НДС (налог на добавленную стоимость) — при выборе соответствующей ставки EN (3%)

NP в 2021 — 18% НДС в 2021 — 20% NP исчисляется из чистой прибыли К 1002000 грн. компания может работать без НДС

3% + НДС — третья группа; 5% без НДС — третья группа ЕН рассчитывается с дохода

ЧП (100000-75000) * 18% = 4500 грн. НДС = (120000-90000) / 6 = 5000 грн. Итого: 4500 + 5000 = 9500 грн.

EN 3 декабря. неплательщик НДС — 120 000 * 5% = 6000 грн;

В общем для 3-й группы — 6000 грн;

EN 3 декабря. Плательщик НДС — 100 000 * 3% = 3000 грн., НДС = (120 000-90000) / 6 = 5000 грн.

В общем для 3-й группы по НДС — 8000 грн.

Расходы должны быть задокументированы, связанные с доходами, включены в расходы в соответствии с разделом III НКУ

При расчете EN сумма расходов не имеет значения

При отсутствии дохода ЧП и НДС не уплачиваются

При отсутствии дохода, EN и НДС не уплачиваются

Декларация о доходах подается ежеквартально или раз в год

Декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально, в соответствии со ст. 202 НКУ

Декларация плательщика единого налога подается ежеквартально.

Декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально

Декларация о прибыли — предоставляется ежеквартально или в течение 40 календарных дней (далее / дня) на конец отчетного года Предприятия с доходом

Декларация по НДС подается ежемесячно в течение 20 к / дней после окончания отчетного месяца. В случае ежеквартального представления срок подачи составляет 40 к / дн.

Декларация плательщика единого налога — подается ежеквартально в течение 40 к / дней после отчетного квартала

Декларация по НДС подается в большинстве случаев ежемесячно в течение 20 к / дней после окончания отчетного месяца. При ежеквартальном представлении конечный срок подачи составляет 40 к / дн.

ЧП и НДС уплачиваются в течение 10 календарных дней после окончания срока отчетности

EN и НДС уплачиваются в течение 10 календарных дней после окончания срока подачи отчетов

Возникли проблемы с подачей отчетности? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью поможем!

ЕСВ. Работники. отчетность

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Без ограничений

Количество работников не ограничено

Все налоги для работников по общей системе такие же, как и по единому налогу.

ЕСВ выплачиваются за счет предприятия за каждого работника в размере 22%.

За счет работника уплачивается подоходный налог в размере 18% от заработной платы работника. За счет работника выплачивается EOI в размере 1,5% от начисленной заработной платы работника. Работник получает заработную плату за минусом налога на доходы физических лиц, ЕСВ и EOI.

Ежемесячный отчет о ЕСВ подается до 20-го дня, а отчет 1DF подается раз в квартал (конечный срок подачи в пределах 40 к / дня).

Ежемесячный отчет о ЕСВ подается до 20-го дня, а отчет 1DF подается раз в квартал (конечный срок подачи в пределах 40 к / дней в конце квартала).

Штраф в размере 170 грн предусмотренный за непредставление или несвоевременное представление декларации о прибыли или НДС. (Ст. 120 НКУ). За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф в размере 1020 грн.

За непредставление или несвоевременное представление единого налога или декларации по НДС предусмотрен штраф в размере 170 грн. (Ст. 120 НКУ). За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф в размере 1020 грн.

Штраф в размере 170 гривен предусмотрен за непредставление или несвоевременное представление. (Статья 25 Закона Украины «О ЕСВ»)

Штраф в размере 170 грн предусмотренный за непредставление или несвоевременное представление. (Статья 25 Закона Украины «О ЕСВ»)

Если задержка платежа продолжается до 30 дней, штраф составляет 10% от суммы недоплаты, если задержка платежа — до 60 дней, штраф составляет 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется штраф в размере 120% годовых.

Если уплата налога на доходы физических лиц, EN или НДС задерживается до 30 дней, штраф составляет 10% от суммы недоплаты, если выплата задерживается до 60 дней, штраф составляет 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется штраф в размере 120% годовых.

Штраф в размере 20% от суммы недоплаты (статья 25 Закона Украины «О ЕСВ»). Также взимается пеня в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Штраф в размере 20% от суммы недоплаты (статья 25 Закона Украины «О ЕСВ»). Также взимается пеня в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Предприятие теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий: — превышение максимальной суммы дохода; — превышение предельно установленной численности работников; — наличие налогового долга более двух кварталов подряд; — доли в уставном капитале юридических лиц. лица — не унифицированы, более 25%; — наличие расчетов в безналичной форме; — осуществление деятельности, не дает права применять упрощенную систему налогообложения.

Мы надеемся, что предоставленная информация будет полезной каждому, кого интересует общая или упрощенная система налогообложения, их сравнение. Основные моменты коротко освещены через большое количество информации. Для получения более подробной информации см. Соответствующие страницы нашего сайта, где информация представлена ​​более подробно.

Если у вас есть какие-то предложения, пишите, мы будем рады любой информации или критике.

Есть не понятные вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью ответим на любой из них!

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС

    Продавец не платит НДС Покупатель не платит НДС Результаты

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, она составляет договор, счет-фактуру на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) без указания суммы НДС. В соответствующих местах относится или тире, или запись «Без налога (НДС)». В тексте соглашения, счета-фактуры или в письме свободной формы рекомендуется указать основание, на котором продавец не платит НДС.

Организации, использующие освобождение от обязательств плательщика НДС в соответствии со статьями 145 (с точки зрения дохода) и 145.1 (участник проекта «Сколково») Налогового кодекса Российской Федерации, должны составить счет-фактуру продажи при отправке с использованием запись «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (пункт 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободить от уплаты НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (STS или UTII), не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и не обязаны выставлять счет-фактуру (пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Также счета-фактуры не составляются организациями, осуществляющими операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Если эти организации решили выдать такой документ, то рекомендуется составить его аналогично требованиям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Что делать продавцу, который не является плательщиком НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, объясняют эксперты ConsultantPlus. Получите бесплатный пробный доступ к K + и следуйте инструкциям.

Покупатель, который является плательщиком НДС, после получения документов от организации, работающей без НДС, учитывает товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Покупатель не учитывает НДС, которого нет в документах продавца, и дополнительно не исчисляется.

В документах для оплаты продавцу, что работает без НДС, в поле «Основа оплаты» должна быть запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, которая платит НДС, договор, счет-фактура на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) состоят из НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, которые формируют общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязан в соответствии с пунктом 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, после реализации, составляет счет-фактуру, может по письменному соглашению сторон сделки не составлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подпункт 1, пункт 3, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае плательщик НДС должен отражать в книге продаж или детали первичных документов, или реквизиты счета-фактуры, составленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий приведет к занижению суммы НДС с продажи.

Если организация, которая приобретает товары (работы, услуги), работает без НДС, то она учитывает налог, выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, одним из следующих способов:

В полном объеме после принятия к бухгалтерскому учету, оно включает в себестоимость этих товаров (работ, услуг) за раз, согласно подп. 3 стр. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот метод используют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС согласно ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также организаций, расположенных на территории ЕСВ (с учетом положений пункта 7 статьи 346.26, главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации). В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым относится налог, и факта их уплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доход. Этот метод применяется при использовании упрощенной налоговой системы с объектом налогообложения «доход минус расходы» и единого сельскохозяйственного налога (подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 главы 26.1 и подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

В платежных документах поставщику НДС в поле Основа оплаты заказчик, не облагается НДС, должен указать сумму НДС как часть платежа.

Поставщик, который работает с НДС, получая авансовый платеж от покупателя, не платит НДС, за будущие поставки, как обычно для плательщика НДС, составляет счет-фактуру на аванс, полученный в одном экземпляре. Покупателю, который не платит НДС, не нужен авансовый счет-фактура, выданный поставщиком.

А что должен делать поставщик / продавец в ситуации, когда покупатель, не платит НДС, возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников ConsultantPlus, зарегистрировав бесплатный пробный доступ к K +.

Результаты

Продавец, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога, не обязан выписывать счета-фактуры. Покупатель, который не платит или освобожден от уплаты НДС, учитывать входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Почему ООО не хотят сотрудничать с индивидуальными предпринимателями

Индивидуальные предприниматели не имеют ничего против сотрудничества с юридическими лицами, но ООО часто выступают против такого сотрудничества. В чем причина, какие риски для себя видят юридические лица в отношениях с индивидуальными предпринимателями? Почему такое сотрудничество может быть невыгодной для ООО? Есть ли способы нейтрализовать негативные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что может для этого сделать индивидуальный предприниматель?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений по работе с индивидуальными предпринимателями —

    психологическая и экономическая.

Рассмотрим «камни преткновения» между отдельными предпринимателями и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИС не является серьезным»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие предприниматели, как правило, регистрируются как индивидуальные предприниматели, так как они боятся более ответственного отношения к бухгалтерии, трудности с распоряжением наличными и некоторых аспектов регистрации. Индивидуальному предпринимателю не нужно иметь собственного бухгалтера, кассу и даже банковский счет. Не все индивидуальные предприниматели подписывают печать для предприятия, поскольку закон не обязывает ее использовать. Они не всегда должны выставлять счет контрагенту при расчете. Никто не может помешать индивидуальному предпринимателю прекратить свою деятельность в любое время. И главное, чаще всего индивидуальные предприниматели используют специальные налоговые режимы.

В свою очередь, ООО считает степень ответственности выше. Юридическое лицо имеет свою бухгалтерию. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться полученными средствами, а только обналиковують их законными способами и получают дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с компаниями, имеющими равный статус.

Как преодолеть возражения индивидуальных предпринимателей и ООО

Если это только психологическое отношение к недоверию, то преодолеть ее не так уж и сложно. Важнейший страх перед контрагентами, с которого необходимо снять недоверие к индивидуальным предпринимателям, — это финансовая ответственность физических лиц.

«Что делать, если ИП закроется, не выполнив своих обязательств?»

С одной стороны, это правда, что индивидуальному предпринимателю гораздо легче прекратить свою деятельность, чем ООО, и налоговые органы имеют меньшие обязательства. Но, с другой стороны, физическое лицо-предприниматель — это конкретное лицо, имеющее паспорт и вид на жительство, поэтому она не сможет бесследно исчезнуть, даже закрыв предприятие. Кроме того, физическое лицо-предприниматель несет финансовую ответственность за все свое имущество, а не уставного капитала, как ООО. Обычно это финансово выражается в большей сумме, чем минимальная для юридического лица 10 тыс. Рублей. Итак, в случае невыполнения финансовых обязательств от физического лица-предпринимателя, вы можете взыскать гораздо большие средства, чем от ООО, и гораздо проще подать иск против физического лица.

Вопрос: ООО заключило договор о поставке с индивидуальным предпринимателем, согласно которому индивидуальный предприниматель поставляет комплектующие детали для машин, произведенных ООО. Расчеты между ООО и индивидуальным предпринимателем осуществляются с помощью банковского перевода. ООО составляет платежное поручение на оплату поставленных комплектующих. Имеет ли ООО указывать тип кода дохода в платежном поручении? Посмотреть ответ

«Нам это не выгодно»

Язык цифр гораздо более конкретная и неумолимая, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером для сотрудничества отдельных предпринимателей и ООО. Но даже это не совсем неодолимо, что мы проанализируем ниже.

Индивидуальные предприниматели в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих иные подходы к бухгалтерскому учету, а главное — к уплате налога на добавленную стоимость. Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают СТС, поскольку эта налоговая система имеет наименьший налоговое бремя и упрощает учет. Но НДС не может быть возвращен по этой налоговой системой. Итак, заплатив за товар или услугу, содержащие НДС, плательщик упрощенной налоговой системы должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Назначение» суммы НДС карается штрафами и штрафами за несвоевременную уплату налога.

ООО, в свою очередь, в основном работают по единой системе (OSNO), где уплата НДС является обязательной. Покупая товары с НДС у поставщика, ООО в будущем возместит эти 18% за счет налоговых отчислений. Если товар или услугу приобретено ими у плательщика, не является НДС, они не будут иметь права на налоговую скидку, и им придется уплатить НДС со всего оборота. Если товар приобретается для дальнейшей продажи, то его приобретения без НДС является прямой потерей. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепь» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за услуги, предоставленные индивидуальным предпринимателем по договору, на личный счет физического лица, а не на счет индивидуального предпринимателя? Посмотреть ответ

Параметры для IP

Если физическое лицо-предприниматель по упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то она имеет несколько схем, по которым юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

Сотрудничество в сфере «без НДС». Не каждый вид операции требует распределения НДС. Например, аренда небольших помещений, ремонт, отделка, аудиторские услуги, курьеры, аутсорсинг, приобретение канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Итак, ООО может полностью заключить с индивидуальным предпринимателем договора о предоставлении таких услуг, не учитывая НДС. Эксклюзивный поставщик. Если физическое лицо-предприниматель не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условия для системы налогообложения. Иногда юридическим лицам выгоднее получать услуги или товары от поставщика, даже без НДС, особенно если они небольшие по объему, что составляет лишь небольшой процент от оборота ООО. Это не повлияет на прибыль. Выпуск счета-фактуры по НДС. Предприниматель — «упрощенный» может выставить счет ООО, включая НДС. Конечно, вам нужно подать налоговую декларацию по этому налогу. Казалось бы, проблем нет. Однако в ООО возникают проблемы при попытке взыскать такой НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц. Снижение цены на сумму НДС или более. Чтобы ООО не позволило переплатить 18% НДС, включенный в цену товара, а затем ожидать их возвращения в течение года, ООО может сначала снизить цену на упрощенной основе. Если товар приобретается юридическим лицом не для перепродажи, то ему еще выгоднее сначала платить меньше и не страдать от возврате из бюджета. Конечно, эта схема не подходит для продажи, поскольку в этом случае придется уплатить НДС, поскольку невозможно будет отнять его с суммы покупки. Индивидуальному предпринимателю по такой схеме придется снизить цены более чем на 18%, так как при обычной наценке лицу легче взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. Экономия может заставить их передумать. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если операции с ООО можно планировать в больших масштабах и на постоянной основе, индивидуальному предпринимателю имеет смысл подумать об изменении налогового режима. Некоторые предприниматели создают ООО, не прекращая при этом деятельность индивидуального предпринимателя, используя каждую юридическую форму для наиболее выгодных сделок.

Конечно, предприятиям проще сотрудничать с «родам», то есть теми, кто находится на одном налоговом режиме, так что НДС не стоит в между ними как экономическая помеха.

Вопрос: ООО занимается доставкой бутилированной воды. Следует применять КПК, если физическое лицо-предприниматель — клиент оплачивает услуги ООО со своего личного счета? Посмотреть ответ

Однако налоговую дискриминацию все равно нужно отстранить от современного рынка.

Малый бизнес, вынужден адаптироваться к требованиям ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерские и налоговые расходы, и по неопытности он может оказаться под угрозой штрафа и штрафа.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, полностью отказываясь от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Следовательно, необходим разумный баланс интересов, которого можно достичь в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Может ли ООО действовать без НДС?

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

Может ли ООО действовать без НДС?

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

Соблюдение нескольких условий позволит вашей компании избежать уплаты НДС и не представление деклараций по этому налогу, даже без использования упрощенной налоговой системы. Что нужно сделать, чтобы получить освобождение и одновременно избежать претензий Федеральной инспекции налоговой службы, читайте в нашей публикации.

Может ли ООО работать без НДС?

Компании, работающие с частными лицами (включая индивидуальных предпринимателей, не применяющих НДС), могут избежать аудита с помощью системы ASK VAT-2. Для этого им нужно работать без НДС, например, применяя:

    упрощенная система налогообложения; налоговые льготы (в том числе на территории Сколково).

Если налоговые льготы зависят от вида деятельности, местонахождение и других объективных обстоятельств, то основным ограничением упрощенной налоговой системы является величина дохода (подробнее читайте здесь).

Наша компания помогает клиентам, которые заказали у нас услугу аутсорсинга бухгалтерии, найти ответы на любые вопросы по налогам, в том числе связанные с выбором системы налогообложения. Предыдущая позиция заключается в том, чтобы как можно подробнее рассказать клиенту о том, какая система налогообложения ему больше подходит и делает его налоговые платежи оптимальными.

К сожалению, переход на STS не всегда возможен по другим причинам. Например, если среди учредителей является юридическое лицо, владеющее более 25% капитала, или компания имеет филиал, то мы предлагаем альтернативу — освобождение от НДС. Этот вариант подходит для небольших клиентов, включая индивидуальных предпринимателей. Компания может получить освобождение от НДС, только если она очень мала.

В каких случаях ООО не платит НДС?

Любой, кто отвечает сразу трем условиям, указанным в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, может стать предприятиями, работающими с НДС

    применения общей системы налогообложения; отсутствие продаже подакцизных товаров; за 3 месяца, предшествующих подаче заявления о праве на освобождение, выручка не превысила 2 миллиона рублей. (В этом случае месяца должны идти друг за другом, а последний из них должен предшествовать представлению заявки).

В письме Федеральной налоговой службы от 05.12.2014 г.. № GD-4-3 / 8911 @ объясняется, что указанный доход определяется:

    от продажи товаров (работ, услуг), облагаемой НДС; НДС не учитывается при расчете общей суммы.

Налогоплательщики могут получить освобождение от уплаты НДС только в отношении внутренних российских операций, подлежащих этому налогу. То есть вам все равно придется платить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (п. 3 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обратите внимание на изменения с 1 января 2019 (часть 12 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 No 335-ФЗ). Они повлияли на плательщиков единого сельскохозяйственного налога. В общем, такие компании сейчас:

    признаются плательщиками НДС; Существует специальная процедура освобождения их от уплаты НДС.

Специальный порядок освобождения от уплаты НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019

Для тех, кто только переходит в Единый сельскохозяйственного налога, заявление об освобождении от уплаты НДС должна подаваться в том же календарном году, когда осуществляется переход. Если компания (IE) уже применяет единый сельскохозяйственный налог, необходимо, чтобы сумма дохода от сельскохозяйственной налоговой деятельности не превышала пределы. Он определен за предыдущий календарный год без НДС.

Максимально допустимые суммы представлены в таблице.

Таблица 1. Ограничение дохода для освобождения от НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога

Год реализации права на освобождение от НДС

Год, за который вы хотите вычислить лимит

Сумма лимита, млн. Руб.

Как перейти на работу без НДС?

Вы должны заявить о своем праве на освобождение от уплаты НДС. Это должно быть сделано не позднее 20 числа месяца, с которого компания (ИП) намерена начать применять освобождение (пункт 3 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сообщение о решении по реализации вашего права на освобождение от НДС должен подаваться на утвержденной форме.

С 1 апреля 2019 Сообщение имеет две формы (утверждено приказом Министерства финансов России от 26 декабря 2018 No 286n).

Для большинства налогоплательщиков, особенно тех, кто подал заявку на освобождение раньше, особых трудностей при заполнении формы не возникнет, поскольку изменения являются техническими и незначительными. Основным нововведением является вторая форма сообщения, которая предназначена для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2019 также считаются плательщиками НДС.

Кроме самого сообщения, пакет документов включает различные выдержки (пункт 6 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации см. Таблицу 2). Исключение составляют налогоплательщики, применяющие единый сельскохозяйственный налог, им нужно только предоставить заполнено Сообщения.

Таблица 2. Приложения сообщению о совершении права на освобождение от НДС

Название документа, с которого нужно предоставить выписку

Потребность предоставить выписку (+), такой необходимости нет (-)

Компании

ПИ

Формат утверждений не установлен, вы можете расположить их так, как вам нравится.

Итак, с месяца, указанного в Уведомлении, компания работает без НДС. Следует иметь в виду, что, декларируя свое право на освобождение, на предприятия, работающие без НДС, распространяется действие пункта 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, что означает:

    полная невозможность отказа от освобождения для налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог; Обязательное применение увольнения: круглый год (12 календарных месяцев подряд) для всех налогоплательщиков, кроме тех, кто применяет единый сельскохозяйственный налог.

Единственным способом возврата НДС будет потеря права на освобождение (пункт 5 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации) в результате:

    превышение лимита дохода (максимум — 2 миллиона рублей за любые три месяца, главное, чтобы они следовали друг за другом); продажу подакцизных товаров.

Потеря прав происходит с 1-го числа одного из следующих месяцев:

    последний из трех месяцев подряд; любой месяц, если он превышен (включая сумму двух месяцев подряд).

Перед переходом на работу без НДС необходимо взвесить все последствия такого решения.

Единые плательщики сельскохозяйственного налога, отказавшись от права применять освобождение от уплаты НДС, не смогут повторно заявить об этом.

Как доказать использовано право на освобождение от уплаты НДС

В конце года реализации права на освобождение налогоплательщик, не применяет ПДП, должен подать в налоговую инспекцию одно из двух сообщений, в котором отмечается, что он:

расширяет использование права на отказ. Я решил снова стать полноценным плательщиком НДС.

Такие сообщения будут приниматься налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика, и они должны быть поданы до 20 числа месяца, следующего за 12 месяцем подряд реализации права на освобождение.

В этом случае необходимо (пункты 4, 6 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации):

    разбить год применения закона на сегменты по три месяца подряд; прикрепить к любому из сообщений документы, подтверждающие, что на каждом сегменте доход не превышал 2 миллиона рублей. (Перечень документов такой же, как и при подаче уведомления о начале применения закона).

Позднее представление документов грозит потерей права на освобождение и дополнительные сборы по НДС. Исправить эту ситуацию практически невозможно. Поэтому очень важно, чтобы своевременность подачи документов была гарантирована многоступенчатым контролем, как это происходит в нашей компании по каждому из клиентов.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий