НДС является сутью налога

Содержание
  1. НДС является сутью налога
  2. Понятие НДС
  3. Почему гражданам нужен НДС?
  4. Примеры расчета НДС
  5. Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере
  6. Какие налоговые ставки существуют
  7. Откуда взялся НДС?
  8. Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возмещение
  9. Bankchart объясняет, что такое НДС, как исчисляется налог и как возвращается налог на добавленную стоимость.
  10. Краткое содержание и связанные ссылки
  11. Что такое НДС?
  12. Объекты налогообложения
  13. Плательщики НДС
  14. Ставки НДС в Республике Беларусь
  15. Расчет НДС
  16. Возврат НДС
  17. Электронная накладная с НДС
  18. Льготы по НДС
  19. Налоговые агенты по НДС
  20. Справка / НДС на USN и патент
  21. Налоговые агенты по НДС
  22. Кто являются налоговыми агентами
  23. Если у вас есть налоговым агентом по НДС
  24. Покупка товаров и заказ работ у иностранцев
  25. Покупка электронных услуг у иностранцев
  26. Определите место продажи товаров и услуг
  27. Министерство связи и массовых коммуникаций хочет повысить НДС на программное обеспечение к «нулю» «низких налогов в мире» для ИТ-компаний
  28. Контрмеры Министерства связи и массовых коммуникаций
  29. Субсидии отечественным разработчикам
  30. Потенциальные негативные последствия
  31. Реакция отрасли
  32. Предложения Президента
  33. НДС в Европе: налоговые ставки, суть кого платить?
  34. Легенда аббревиатуры
  35. Минимальная стандартная ставка НДС ЕС
  36. Субъекты налогообложения
  37. Объект налогообложения
  38. Общая информация
  39. Кто должен уплатить НДС
  40. Ставки НДС в ЕС
  41. Вывод
  42. Пожалуйста, заполните форму, и мы с вами свяжемся!

НДС является сутью налога

Если вы описываете определенное понятие, что такое НДС, тремя словами — это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни обратили внимание, это определение будет приведено во всех справочниках. Кажется, все слышали это имя, но до сих пор трудно понять значение этого слова.

В статье мы попытаемся понять простыми словами, что такое НДС, как с ним работать и для чего он нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас покупает то каждый видит эти цифры на ценниках и спрашивает, почему они нам, обычным потребителям. Ведь мы не производим товары и не продаем их, мы только покупатели. Вывод прост, мы все невольными налогоплательщиками. Это своего рода долг. Ведь мы должны как-то поддерживать государство финансово, оплачивая различные налоги, штрафы, штрафы.

Это мощный инструмент пополнения государственного бюджета. С его помощью деньги из казны никогда не закончатся. В любой ситуации люди все равно будут покупать товары, а потому платить НДС.

Но вы можете сделать один вывод и гордиться своим состоянием. Наша ставка налога составляет 18%, тогда как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве существуют определенные группы товаров, для которых снижается ставка налога. Так, например, мы снизили норму на особо необходимые продукты питания до 10%.

Детальное описание налога для новичков представлен в этом видео:

И все же зачем нам нужен НДС?

Почему гражданам нужен НДС?

В современном мире не обойтись без минимальных простых знаний. Это солидный и постоянный доход для государства. В налоговом кодексе о НДС есть целая статья. Это «пошлина», которое платят граждане:

    Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительство, ремонт, услуги аренды и т. п.) Продавцы товаров народного потребления. Производители товаров. и обычные потребители.

Можно сказать, что гражданам НДС не нужен, он нужен нашей стране, что пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

При приобретении товаров для продажи поставщик выставляет счет-фактуру, в котором налог уже забит. Счета-фактуры должны сопровождаться накладными, эти документы неотделимы друг от друга.

Посудите, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составьте формулу:

1. Мы приобрели товары у поставщика на 6000 рублей, включая НДС;

    То есть фактическая стоимость товара составляет 6000 * 100/118 = 5084,75 рублей. А сумма «входного» НДС составляет 6000 * 18/118 = 915,24 рублей.

2. На следующий день мы продаем этот товар по 18000 рублей, включая также НДС

    Фактическая цена товара 18000 * 100/118 = 15254,24 рублей; Сумма «выходного» НДС 18000 * 18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация исчисляет общую сумму НДС, подлежащую уплате по формуле «выходной НДС» минус «входной»:

    В целом мы задолжали бюджету 2745,76 — 915,24 = 1830,52 руб.

Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере

Неверно думать, что плательщиками являются только бизнесмены. Отдельные предприятия и организации подают декларации в налоговую инспекцию, и конечный потребитель становится неудачником. Поскольку цена, включена в стоимость товара, уже включает НДС.

Рассмотрите простой вариант включения НДС в цену товара. У нас есть два плательщика НДС с IP и конечный потребитель.

    И. П. Иванов приобрел куртки у И. П. Сидорова, он уплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара. Далее И. Е. Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В дополнение к первоначально приобретенной цены, то есть уже с НДС, он выбирает свою цену, учитывая еще один НДС. В результате конечный потребитель покупает товар, который уже включает НДС. Иванов, собрав свои выписки, взял сумму «выходного НДС» (которую он включил в цену для покупателя) и высчитывает сумму «входного НДС» с поставщика. Иванов должен оплатить полученную разницу в бюджет.

Следовательно, бремя уплаты НДС ложится на всех граждан государства, но наибольшее бремя ложится на конечного покупателя.

Какие налоговые ставки существуют

В нашей стране существует три типа налоговых ставок.

    Нулевая скорость. Этот тип ставки включает товары для космического сектора, транспортировки нефти и газа. Драгоценные металлы. Ставка 10% взимается из основных необходимых продуктов. Хлеб, молоко, мясо. На все остальные товары применяется ставка 18%.

В нашей стране самая низкая ставка НДС. В некоторых странах, таких как Венгрия, Швеция и другие страны, ставка налога составляет 27%.

Откуда взялся НДС?

История создания НДС неоднозначна, с первых попыток эта система не работала. В нем было много неточностей и расхождений. Она приехала в нашу страну в 90-х. Страна оказалась на краю пропасти, сложная экономический кризис, распад СССР, все это привело к бедной страны.

Именно тогда правительство во главе с Егором Гайдаром решил ввести НДС, чтобы хоть как-то поднять страну. Система начала работать постепенно. Сейчас это один из самых мощных инструментов пополнения государственной казны.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, даже если экономят деньги. Несмотря на отсутствие экономической ситуации, наши граждане будут покупать хлеб и молоко и, соответственно, платить НДС.

Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возмещение

Bankchart объясняет, что такое НДС, как исчисляется налог и как возвращается налог на добавленную стоимость.

Краткое содержание и связанные ссылки

Что такое НДС? Объекты налогообложения Плательщики НДС Ставки НДС в Республике Беларусь Расчет НДС Возврат НДС Электронная накладная с НДС Льготы по НДС НДС в Украине

Что такое НДС?

Наверное, многие из нас, делая покупку в определенном магазине, видели аббревиатуру НДС на квитанции о продаже. Многие, наверное, даже не знают, как это выглядит. Но далеко не все знают, что это такое. Итак, что такое НДС и «с чем его едят», мы пытаемся выяснить этом.

Налог на добавленную стоимость или НДС — один из самых распространенных косвенных налогов, взимаемый в большинстве стран мира. Суть этого налога заключается в том, что премия прибавляется к цене проданных товаров или оказанных услуг в процентах от их стоимости.

Для лучшего понимания приведенной информации, вот пример.

Допустим, вы являетесь владельцем компании, которая использует общую систему налогообложения. Ваша компания выпустила товар стоимостью 400 белорусских рублей. Перед отправкой этого товара на полки магазинов, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, необходимо добавить в указанной нами стоимости 80 рублей (20% от 400 рублей). Получается 480 белорусских рублей, это будет цена вашего товара. Где 400 руб. — себестоимость, 80 руб. — НДС

Но если, например, в цене на сырье (например, 100 рублей), которую вы приобрели для производства своей продукции, поставщик также ввел налог в размере 20% (то есть 20 рублей), то при расчете НДС нужно будет отчислить эти 20 рублей. от 80 рублей Как результат, ваша компания должна будет уплатить НДС, согласно этому примеру, в размере 60 BYN. втирать

Наши расчеты достаточно упрощены. На самом деле все расчеты выглядят гораздо сложнее.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения при исчислении НДС в Республике Беларусь считаются:

    стоимость товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь; оборот от продажи товаров, работ, услуг и имущественных прав в стране.

Плательщики НДС

В первом пункте мы проанализировали понятие налога на добавленную стоимость и его суть. На втором мы узнали, являющихся объектами налогообложения НДС. Пора выяснить, кто является плательщиками этого налога.

Кстати, следует отметить, что юридические лица и физические лица-предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками НДС.

Ставки НДС в Республике Беларусь

В примере, описанном в первом абзаце нашей статьи, мы взяли для расчета ставку 20%, поскольку эта ставка является общей и применяется в большинстве случаев. Но есть и другие размеры ставок: 25%, 10% и 0%. В каких случаях применяется каждое из вышесказанного, см. Таблицу ниже.

Могут также применяться ставки 9,09%, 16,67% и 0,5%. Первые два касаются случаев, когда товары продаются по регулируемым розничным ценам, включая НДС. Ставка на уровне 0,5% применяется в случаях, когда алмазы и другие драгоценные камни ввозятся в страну из стран-членов Таможенного союза для производственных нужд.

Расчет НДС

Многие предприниматели (нынешних или будущих) могут задать вопрос: «Как рассчитать НДС?» или «Как исчисляется НДС?»

Благодаря развитию современных технологий и свободного доступа в Интернет рассчитать НДС довольно просто. Вам просто нужно найти и использовать калькулятор НДС.

Для расчета также могут быть использованы две простые и распространенные формулы:

Формула для расчета НДС (для расчета):

НДС = Цена без НДС x 0,2 + Цена без НДС

Формула для расчета НДС (выделить НДС)

НДС = Цена с НДС x 20/120

Возврат НДС

Теперь я хотел бы поговорить о таком явлении, как возмещение НДС. Этот параграф статьи будет актуальным, прежде всего, для тех, кто любит путешествовать и покупать что-то за границей.

Думаю, многие из нас слышали о таком понятии, как Tax Free — система возмещения НДС иностранным гражданам за товары, приобретенные на территории государства при ее выезде. Целью этой системы является стимулирование импорта. Поскольку часть потраченных денег возвращается, процесс покупок кажется гораздо привлекательнее.

На сумму возмещения влияет несколько факторов:

    Ставка НДС, принятая в стране, где товары были приобретены; минимальная цена приобретения, с которой возвращается НДС; предельный срок подачи иска о возврате средств; Период действия таможенной пломбы.

Следует отметить, что возврат средств доступно не для всех групп товаров (например, при приобретении ювелирных изделий или продуктов питания).

Имейте в виду, как правило, возмещение осуществляется через посреднические компании, и они берут комиссию (% от суммы возмещения) за свои услуги. Вы можете получить возврат средств на банковскую карту или наличными в одном из пунктов возврат наличных Tax Free.

Основные правила для белорусов, которые делают покупки за пределами Республики Беларусь и желающих получить возмещение НДС по системе Tax Free:

Электронная накладная с НДС

Все расчеты по НДС, возникающие вследствие сделки между продавцом и покупателем, должны отражаться в документе, предусмотренном для этого. Этот документ является электронным счетом-фактурой (ESCF). Кроме того, ESCF служит основой для исчисления налога на добавленную стоимость и контроля за правильностью операций.

Форма этого документа утверждена Министерством налогов и сборов. И это заполняется на портале этого самого министерства.

Следует отметить, что ESCF не является первичным документом, поэтому счет-фактура для НДС формы SF-1 все еще является обязательным документом.

Когда есть а не электронный счет-фактура?

Льготы по НДС

На сегодняшний день в Республике Беларусь существует перечень работ и услуг, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. К ним относятся:

    медицинские услуги; ветеринарная деятельность; ритуальные услуги; работы (услуги), выполняемые (оказываемые) для физических лиц, выполняющих личные подсобные участки; туристические услуги; работает (услуги) в области космической деятельности.

Налоговые агенты по НДС

Справка / НДС на USN и патент

Налоговые агенты по НДС

Кто являются налоговыми агентами

В некоторых случаях налог в государственный бюджет платит не один налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода самого налогоплательщика. Эта совсем другая компания платит налог не из собственного кармана, а из денег, задолженности по налогоплательщику. Поэтому она заранее удерживает сумму налога с дохода и сама перечисляет ее в налоговую инспекцию. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, он выступает посредником между налогоплательщиком и государством. Вся эта схема возникла вследствие того, что бывают ситуации, когда налогоплательщик по каким-то причинам не может уплатить налог.

Если у вас есть налоговым агентом по НДС

Случаи, когда государство возлагает на вас обязанности налогового агента по НДС, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации. Давайте переведем их на более понятный язык.

Вы будете налоговым агентом по НДС, если:

    Вы покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, не зарегистрированных в России. В этом случае местом реализации является наше государство Российская Федерация (мы подробно рассмотрим этот нюанс чуть ниже) вы арендуете государственное имущество в самих органов власти или покупаете его в собственность.

Ниже приведены случаи, которые случаются гораздо реже:

    продавать конфискованное имущество, сокровища, приобретенные ценности и прочее богатство; вы покупаете имущество банкрота; в качестве посредника вы продаете товары, работы, услуги иностранным лицам, не зарегистрированным в России; если вы построили корабль и в течение 46 дней после передачи права собственности не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть такие).

Давайте подробнее рассмотрим самые распространенные операции, закупки у иностранных фирм и аренду государственного имущества.

Покупка товаров и заказ работ у иностранцев

Возможно, вы не планируете строить корабль. Но вам может понадобиться приобрести импортные товары в иностранной компании или заказать услугу.

Операция по иностранцем повлечет отчетность по НДС и перечисления налогов только при условии соблюдения трех следующих условий:

1) Ваш иностранный поставщик не зарегистрирован в налоговых органах России. Всегда проверяйте этот факт, заключая договор с иностранным продавцом. Если иностранная компания подразделение в России, то вам не придется отчитываться по НДС. Кроме того, если вы заказываете товары или услуги у физического лица, вы не будете налоговым агентом.

2) Товары, которые вы покупаете или услуги, облагаются НДС. Полный перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС, приведен в п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

3) Местом продажи является Российская Федерация.

Покупка электронных услуг у иностранцев

Российские организации и индивидуальные предприниматели больше не должны платить НДС, если они покупают электронные услуги в Upwork, Google и других иностранных компаний. Теперь иностранцы сами регистрироваться в наших налоговых органах и платить этот НДС. Осуществляют они это или нет — это другое дело, но за это вас не накажут.

Исключение: физическое лицо-предприниматель или ООО, как посредник продает электронные услуги иностранным организациям и участвует в расчетах.

Определите место продажи товаров и услуг

Нетрудно определить место продажи товаров. Если товар сначала находился в России на момент отгрузки, то местом реализации будет Российская Федерация. Если поставщик будет поставлять товар из своей страны, вы не будете налоговым агентом по НДС. И платить НДС на таможне. Подробнее об этом вы можете прочитать в другой нашей статье «Приобретение товаров за рубежом: НДС и таможенное оформление».

С услугами все сложнее, поскольку место продажи определяется по-разному в зависимости от типа услуги. И тогда местом продажи услуг будет признано или страну, где вы находитесь, или где находится ваш исполнитель, или что-то другое. Место выполнения работ и услуг рассматривается в ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации, и мы приведем те, которые чаще всего встречаются в жизни предпринимателей.

Если вы закажете следующие услуги, то местом их совершения, безусловно, будет территория Российской Федерации, поскольку вы работаете в России:

    передача, выдача патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т. п.; разработка программного обеспечения; консультационные услуги; юридические услуги; бухгалтерские и аудиторские услуги; инженерные услуги; реклама и маркетинг; услуги по обработке информации; обеспечение персоналом; аренда имущества, кроме недвижимости и автомобилей.

Место продажи всех остальных услуг будет определяться по месту:

    их фактическое предоставление, например, если это образовательные услуги; местонахождение имущества, если это работа или услуги, связанные с ним, местонахождение товара на момент отправки и в пункт назначения, если вы заказали транспортные услуги.

Если вы определите, что все три условия выполняются, вы налоговым агентом по НДС. Иностранный поставщик не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую инспекцию, он там не зарегистрирован. Вам нужно самостоятельно рассчитать сумму налога и отчислить ее по выплате иностранцу. Чаще всего операции происходят в иностранной валюте. Для определения НДС перечислите сумму дохода иностранного поставщика в рублях на дату уплаты денег.

Если контракт устанавливает стоимость товаров или услуг, включая налог, то определить НДС легко — умножьте эту сумму на ставку 20/120. Если вы приобрели товары, на которые облагается НДС в размере 10%, то их нужно умножить на 10/110. Если в контракте указана цена без налогов, то сумму НДС можно узнать, умножив стоимость контракта на 10% или 20%.

Вам придется выставлять счета самостоятельно, но от имени иностранного поставщика. Это нужно сделать в течение 5 дней с даты оплаты. В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные иностранного контрагента, вы можете взять их из договора. Иностранец не имеет ИНН, поэтому поставьте тире в строку 2b. А в поля «Покупатель», его адрес и ИНН нужно заполнить свои данные. Остальные счета-фактуры ничем не отличается от обычных случаев.

На Эльбе вы можете выставить счет в несколько кликов. Вы получите готовый платеж за перечисление налога и отчет по НДС для отправки через Интернет.

НДС, удержанный с иностранца, вам нужно перечислить в свою налоговую инспекцию на следующих условиях:

    при приобретении товаров — до 25 числа месяца, следующего за кварталом; При заказе работ и услуг НДС должен уплачиваться одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банке подайте одновременно два платежа — по уплате налога и за оплату услуг контрагенту.

Также до 25 числа месяца, следующего за кварталом, вы должны подать декларацию по НДС. Второй раздел отвечает за деятельность налогового агента.

Министерство связи и массовых коммуникаций хочет повысить НДС на программное обеспечение к «нулю» «низких налогов в мире» для ИТ-компаний

Владимир Путин предложил уменьшить до 3% налог на прибыль для ИТ-компаний. В ответ на это Министерство связи и массовых коммуникаций подготовило предложение об отмене льготного НДС на продажу эксклюзивных прав на программное обеспечение и прав на его использование по лицензии. Представители отрасли считают, что это приведет к снижению конкурентоспособности отечественных разработчиков программного обеспечения к росту цен на программное обеспечение на российском рынке.

Контрмеры Министерства связи и массовых коммуникаций

В России может быть отменено нулевой НДС с продажи исключительных прав на программное обеспечение и прав на его использование по лицензии. Такое предложение высказал Министерство связи и массовых коммуникаций России, пишет «Коммерсант».

Отмена нулевого НДС — это способ компенсировать потерянные доходы российского бюджета от ИТ-отрасли будет результатом налогового маневра, предложенного президентом России Владимиром Путиным 24 июня 2020 Он высказал идею уменьшить налог на прибыль для ИТ-компаний из 20 % до 3%, а также страховых взносов с 14% до 7,6%, причем, на неопределенное время, добавив, что это будут одни из самых низких ставок в миру и сравнения России с Индией и Ирландией в этом плане…

Согласно предложению Министерства связи и массовых коммуникаций, нулевой НДС может быть отменен уже в 2021 году, а к концу первого года эта мера может пополнить бюджет на 42,5 миллиарда рублей. Приказ об отработке этих идей было дано 17 июня 2020 первым вице-премьером России Андреем Белоусовым.

Субсидии отечественным разработчикам

По словам представителей Министерства телекоммуникаций и массовых коммуникаций, в процессе их подготовки появилось несколько различных вариантов предложений. Департамент не раскрывает подробностей о вариантах, которые в итоге были исключены, но в одном из них, пишет «Коммерсант», содержалась идея выплаты субсидий для компенсации отмены льгот по НДС юридическим лицам — покупателям программ из реестра.

Окончательная версия предложений Министерства телекоммуникаций и массовых коммуникаций включает предоставление субсидий непосредственно разработчикам российского программного обеспечения, включенного в реестр отечественного программного обеспечения. На фоне того, что отмена льготного НДС для российских разработчиков программного обеспечения может принести в бюджет страны 42500000000 рублей до конца 2021, размер субсидий за все 2021 должен составить 11400000000 рублей.

Потенциальные негативные последствия

Как заявил CNews председатель совета директоров компании по информационной безопасности «СерчИнформ» Лев Матвеев, по его мнению, предложение Министерства телекоммуникаций и массовых коммуникаций не только отменит все преимущества, заявленные президента России, но также ввести дополнительное налоговое бремя. По его подсчетам, ко всем изменениям, например, при 20% рентабельности компании 0% НДС и 20% налога на прибыль, компания имела 16% прибыли. Учитывая нововведения, при одинаковом уровне доходности, 20% НДС и налога на прибыль 3%, прибыли вообще не будет.

«С прибылью даже 25%, в условиях без НДС, компания получила 25 * 0,8 = 20% после уплаты налога на прибыль. С введением НДС 25% — 20% НДС; 5 * 0,97 = 4,85% после налога на прибыль », — добавил Лев Матвеев.

Он также отметил, что в случае принятия предложений Министерства связи и массовых коммуникаций все меры президентской поддержки будут отменены. По его подсчетам, сейчас российские ИТ-компании платят страховые взносы в размере 14%, которые Владимир Путин предложил уменьшить до 7,6%. С введением НДС компании будут платить 27,6%. весь доход будет уже уплачено входным НДС.

Лев Матвеев также обратил внимание на нюанс того, что девелоперская компания не всегда сама продает и продвигает свой продукт, для этого использует интеграторы. «Если застройщик является резидентом Сколково, то он освобождается от НДС, а интегратор попадает в ловушку — он обязан платить НДС, но входной НДС для компенсации не существует. Соответственно, российским производителям программного обеспечения будет трудно продвигать свой продукт на внутреннем и внешнем рынках с помощью партнерской сети », — сказал Матвеев.

«Возмещение НДС — это подрыв доверия к правительству и государства, поскольку эта мера была введена» на неопределенное время и навсегда «. Если это позиция нашего государства в условиях кризиса и пандемии, изменения правил игры и, по сути, ухудшение условий для ИТ-компаний, то отрасль просто не будет доверять этому государству. Все меры поддержки, озвученные Президентом, теряют смысл », — резюмировал председатель совета директоров СерчИнформ.

Лев Матеев также предложил альтернативный вариант поддержки ИТ-отрасли без ущерба для российского бюджета. «Сегодня, получая лицензии, нерезидент не всегда налог, поскольку рядом стран подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Так, например, в США, Германии этот показатель составляет 0%. В то же время Microsoft, Google, Adobe, IBM, ArcSight и многое другое — с США, SAP AG — немецкая компания. На самом деле лицензии на такое программное обеспечение составляют более 70% продаж всего иностранного программного обеспечения, а налог здесь равна 0. Таким образом, оптимально ввести ставку налога в размере 20% для компаний, которые покупают иностранное программное обеспечение у других стран. жителей, независимо от состояния источника программного обеспечения «, — сказал он.

Реакция отрасли

По данным «Коммерсанта», введение 20% НДС на российское программное обеспечение, по мнению Анатолия Семенова, заместителя председателя комитета Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), приведет к росту цен на иностранные программного обеспечения почти на 16,7 %. Он объяснил это тем, что освобождение от НДС применяется к приобретению программ в магазинах приложений и через Интернет, поскольку в этом случае покупатель получает лицензию на использование этих программ. «В то же время компенсация НДС через субсидии и освобождение от сборов с фонда оплаты труда применяется только к российским компаниям, а это значит, что они фактически будут получать субсидии за счет НДС, пользователи будут платить за иностранные лицензии», — добавил он. Семенов также видел в этой идее нарушение правил Всемирной торговой организации (ВТО), которые запрещают дискриминацию по национальному признаку.

Ольга Минаева, директор по правительственных отношений в ABBYY Russia, считает, что реализация предложений Министерства телекоммуникаций и массовых коммуникаций и дальнейший рост цен на российское программное обеспечение приведет к снижению конкурентоспособности компаний в условиях кризиса. Она подчеркнула, что нет необходимости отказываться от существующих преимуществ — для поддержки ИТ-отрасли предложения Владимира Путина должны быть дополнительными к существующим уступок.

Антон Гребенчук, директор налогового и юридического консалтинга KPMG в России и СНГ, заявил, что отмена льготного НДС приведет к удорожанию программного обеспечения на российском рынке. Однако он видит светлую сторону такого решения — это будет стимулировать экспорт отечественного программного обеспечения. Такого же мнения придерживается Михаил Успенский, заместитель председателя Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Российской ассоциации юристов.

Директор Национальной ассоциации программного обеспечения разработчиков программного обеспечения Ренат Лашин заявил, что поставщики программного обеспечения уже сталкиваются с задержками платежей и задержкой контрактов. По его мнению, возмещение НДС в размере 20% ухудшит их ситуацию. Меры поддержки ИТ-отрасли, добавил он, «не должны сопровождаться контрмерами, которые уменьшают или устраняют положительный эффект такой поддержки».

Предложения Президента

Владимир Путин выразил идеи по уменьшению страховых взносов и налогов для ИТ-компаний 24 июня 2020 в рамках обращения к нации. О планах государства осуществить такой налоговый маневр, как сообщает CNews, стало известно накануне. Прогнозы, озвученные в доли процента, совпадали прогнозам Владимира Путина.

Между тем, во время апелляции он не указал объем бюджетных расходов, что в итоге будет стоить налогового маневра, а также не назвал источников их компенсации. Накануне «Ведомости», ссылаясь на двух неназванных федеральных чиновников, сообщили, что компенсация бюджета уже найдена.

Председатель Российской контрольной палаты Алексей Кудрин положительно отреагировал на инициативу российского президента. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний на страховые взносы до 7,6% и налог на прибыль в 3% является достаточно прорывными мерами». «Важные детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот тип предприятий. Интересный вызов «, — добавил Кудрин.

Многие представители ИТ-сектора выразили поддержку президентской инициативе. В частности, генеральный директор автономной некоммерческой организации (ANO) Digital Platforms Арсений Щельцин назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который повлечет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет глобальные стартапы разместить развитие в России».

Новую президентскую инициативу также поддержали другие российские ИТ-организации. Например, Галина Садовникова, генеральный директор по экономическим вопросам развития бизнеса в КРОК, сказала, что налоговые льготы — это всегда хороший мера для поддержания бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, отметил, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр является позитивной новостью для российской ИТ-отрасли.

НДС в Европе: налоговые ставки, суть кого платить?

Сегодня мы рассмотрим НДС, используя ЕС как пример. Мы дадим представление о сути налога в Европе, представим сравнительную таблицу налоговых ставок, скажем, кто и когда должен его платить.

Быстрая навигация:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕКЛЮЧАТЕЛЬ:

КРАТКОЕ РЕЗЮМЕ

Легенда аббревиатуры

Налог на добавленную стоимость

Минимальная стандартная ставка НДС ЕС

17% — Люксембург (данные за 2019)

Субъекты налогообложения

Физические и юридические лица, осуществляющие налогооблагаемые операции в ЕС

Объект налогообложения

— Продажа товаров — Покупка товаров — Предоставление услуг — Импорт товаров Все операции, подлежащие налогообложению, осуществляются в ЕС

Обновлено: 06/06/21

Общая информация

НДС — это налог на добавленную стоимость (НДС), который относится к группе косвенных налогов. Суть НДС в Европе (далее — НДС) сводится к изъятию части стоимости товаров, работ или услуг в пользу государства.

Само название «налог на добавленную стоимость» означает, что сумма налога, подлежащего уплате, «добавляется» к стоимости товара / работы / услуги. НДС платит конечный потребитель в пользу продавца (поставщика) товара / работы / услуги.

Вся ключевая информация о НДС в ЕС также доступна на официальном сайте законодательства ЕС. НДС является предметом Директивы Раду в 2006 году Совета ЕС (с последними изменениями 16.01.2019), которая устанавливает единую систему налога на добавленную стоимость.

Начнем, пожалуй, с того, что НДС в Европейском Союзе применяется ко всем операциям, совершенным на территории Европейского Союза для уплаты налогоплательщиком — физическим или юридическим лицом, поставляющая товары и услуги или осуществляет другие налоговые сборы операции в процессе бизнеса. К налогооблагаемым операциям относятся:

обременительный продаже товаров или услуг в пределах ЕС ( «продажа» означает передачу права распоряжения материальным имуществом как собственника), Приобретение товаров в пределах ЕС на основе возмещения (поставляемые товары и отправляются или транспортируются предприятием в одной стране ЕС на предприятие в другой стране ЕС), импорт товаров в ЕС из стран вне ЕС.

Важно: В Европе не все товары облагаются НДС. Возможность освобождения товаров от НДС следует рассматривать в каждом конкретном случае, изучая нормативно-правовую базу конкретной страны. Более того, страны ЕС устанавливают пороговые значения стоимости товаров / работ / услуг, в случае недостижения которых НДС не нужно платить. Тарифы отличаются от страны к стране, однако, как указано в Директиве ЕС 2006 года, пороговое значение должно быть не менее 10 000 евро. Место налогообложения (в какой стране ЕС уплачивается НДС) зависит от нескольких факторов. Например, если осуществляется доставка товаров — налог уплачивается по месту доставки, если импорт товаров осуществляется — по месту поступления товара, закупка товаров в пределах ЕС — по месту доставки товара и тому подобное.

Интересно Налоговый плательщик имеет право высчитать сумму НДС, уплаченную за товары или услуги, приобретенные в стране ЕС, где осуществляются эти операции. Этот входной НДС (НДС, оплачивает покупатель за товары / работы / услуги, предоставляемые продавцом) может быть вычислен покупателем с НДС, подлежащего уплате по налогооблагаемым операциям (например, внутренние поставки товаров или услуг). Это несомненное преимущество НДС.

Кто должен уплатить НДС

НДС в Европе платят физические и юридические лица, осуществляющие операции, подлежащие налогообложению в ЕС (поставка товаров и услуг в ЕС, импорт товаров в ЕС, приобретение товаров в ЕС).

Директива Совета 2006 г. в статье 9 определяет «налогоплательщика» как любое лицо, самостоятельно осуществляет любую хозяйственную деятельность в любом месте, независимо от цели и результатов такой деятельности.

Экономическая деятельность включает любую деятельность производителя, торговца или поставщика услуг, включая горнодобывающую, сельскохозяйственную и профессиональной деятельности; использования материального или нематериального имущества с целью получения дохода от их использования на долгосрочной основе; продажи нового транспортного средства, который отправляется или транспортируется покупателю до пункта назначения, который находится на территории ЕС на постоянной или непостоянной основе.

«Независимое» осуществления такой хозяйственной деятельности исключает работников и других лиц из сферы налогообложения НДС, связанной с работодателем, по трудовому договору или любыми другими правоотношениями.

Важно: Государства-члены могут рассматриваться как налогоплательщики и другие лица в соответствии с национальным законодательством.

Ставки НДС в ЕС

Крупнейшим рынком с использованием НДС является Европейский Союз. В Европе существует так называемая зона НДС ЕС, состоящая из территорий всех государств-членов Европейского Союза и других стран, которые соответствуют правилам ЕС по НДС. Подробнее о НДС вы можете прочитать в статье «Что такое номер НДС, кому его нужно получить и почему?»

Ниже приведена таблица стандартных и пониженных ставок НДС в Европейском Союзе на 2020 год.

Вывод

В вопросах налогообложения НДС в Европе есть много нюансов, которые различаются в зависимости от конкретной страны ЕС. Каждая страна определяет собственные ставки налога, пределы, основания освобождения от НДС, перечень товаров, не облагаемых НДС, и другие особенности, которые необходимо учитывать индивидуально. Если у вас есть вопросы по конкретным товарам и стран или вам нужен совет по уплате НДС, напишите нашим специалистам, мы с радостью поможем ответить на ваши вопросы.

ЗАКАЗАТЬ ОБРАЩЕНИЕ

Пожалуйста, заполните форму, и мы с вами свяжемся!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАЩЕНИЕ

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий