НДС как это работает

Содержание
  1. НДС как это работает
  2. Понятие НДС
  3. Почему гражданам нужен НДС?
  4. Примеры расчета НДС
  5. Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере
  6. Какие налоговые ставки существуют
  7. Откуда взялся НДС?
  8. Кто обязан платить НДС?
  9. Организации на ОСНО
  10. Организации, объединяющие UTII и DOS
  11. НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения
  12. Организации по упрощенной налоговой системе, UTII, патент, который выдал покупателю счет-фактуру с НДС
  13. Налоговые агенты
  14. Посредники обязаны вести реестр счетов-фактур
  15. Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС
  16. Продавец не платит НДС
  17. Покупатель не платит НДС
  18. Результаты
  19. Можно открыть физическое лицо-предпринимателя с НДС
  20. Ли какие-то особые требования по открытию физического лица-предпринимателя с НДС
  21. Что получает индивидуальный предприниматель от работы по НДС?
  22. Тарифы для индивидуальных предпринимателей с НДС
  23. Условия уплаты НДС индивидуальными предпринимателями
  24. Как перейти на режим НДС?
  25. Оптимизация НДС
  26. Всегда оптимизация полезна
  27. Опрятный учет уменьшения НДС
  28. Работа в специальном режиме
  29. Освобождение от уплаты НДС
  30. Снижены ставки НДС
  31. Займы
  32. Агентские схемы
  33. Экспортные операции
  34. Операции, не подлежащие налогообложению
  35. Включая расходы на доставку

НДС как это работает

Если вы описываете определенное понятие, что такое НДС, тремя словами — это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни обратили внимание, это определение будет приведено во всех справочниках. Кажется, все слышали это имя, но до сих пор трудно понять значение этого слова.

В статье мы попытаемся понять простыми словами, что такое НДС, как с ним работать и для чего он нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас покупает то каждый видит эти цифры на ценниках и спрашивает, почему они нам, обычным потребителям. Ведь мы не производим товары и не продаем их, мы только покупатели. Вывод прост, мы все невольными налогоплательщиками. Это своего рода долг. Ведь мы должны как-то поддерживать государство финансово, оплачивая различные налоги, штрафы, штрафы.

Это мощный инструмент пополнения государственного бюджета. С его помощью деньги из казны никогда не закончатся. В любой ситуации люди все равно будут покупать товары, а потому платить НДС.

Но вы можете сделать один вывод и гордиться своим состоянием. Наша ставка налога составляет 18%, тогда как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве существуют определенные группы товаров, для которых снижается ставка налога. Так, например, мы снизили норму на особо необходимые продукты питания до 10%.

Детальное описание налога для новичков представлен в этом видео:

И все же зачем нам нужен НДС?

Почему гражданам нужен НДС?

В современном мире не обойтись без минимальных простых знаний. Это солидный и постоянный доход для государства. В налоговом кодексе о НДС есть целая статья. Это «пошлина», которое платят граждане:

    Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительство, ремонт, услуги аренды и т. п.) Продавцы товаров народного потребления. Производители товаров. и обычные потребители.

Можно сказать, что гражданам НДС не нужен, он нужен нашей стране, что пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

При приобретении товаров для продажи поставщик выставляет счет-фактуру, в котором налог уже забит. Счета-фактуры должны сопровождаться накладными, эти документы неотделимы друг от друга.

Посудите, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составьте формулу:

1. Мы приобрели товары у поставщика на 6000 рублей, включая НДС;

    То есть фактическая стоимость товара составляет 6000 * 100/118 = 5084,75 рублей. А сумма «входного» НДС составляет 6000 * 18/118 = 915,24 рублей.

2. На следующий день мы продаем этот товар по 18000 рублей, включая также НДС

    Фактическая цена товара 18000 * 100/118 = 15254,24 рублей; Сумма «выходного» НДС 18000 * 18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация исчисляет общую сумму НДС, подлежащую уплате по формуле «выходной НДС» минус «входной»:

    В целом мы задолжали бюджету 2745,76 — 915,24 = 1830,52 руб.

Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере

Неверно думать, что плательщиками являются только бизнесмены. Отдельные предприятия и организации подают декларации в налоговую инспекцию, и конечный потребитель становится неудачником. Поскольку цена, включена в стоимость товара, уже включает НДС.

Рассмотрите простой вариант включения НДС в цену товара. У нас есть два плательщика НДС с IP и конечный потребитель.

    И. П. Иванов приобрел куртки у И. П. Сидорова, он уплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара. Далее И. Е. Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В дополнение к первоначально приобретенной цены, то есть уже с НДС, он выбирает свою цену, учитывая еще один НДС. В результате конечный потребитель покупает товар, который уже включает НДС. Иванов, собрав свои выписки, взял сумму «выходного НДС» (которую он включил в цену для покупателя) и высчитывает сумму «входного НДС» с поставщика. Иванов должен оплатить полученную разницу в бюджет.

Следовательно, бремя уплаты НДС ложится на всех граждан государства, но наибольшее бремя ложится на конечного покупателя.

Какие налоговые ставки существуют

В нашей стране существует три типа налоговых ставок.

    Нулевая скорость. Этот тип ставки включает товары для космического сектора, транспортировки нефти и газа. Драгоценные металлы. Ставка 10% взимается из основных необходимых продуктов. Хлеб, молоко, мясо. На все остальные товары применяется ставка 18%.

В нашей стране самая низкая ставка НДС. В некоторых странах, таких как Венгрия, Швеция и другие страны, ставка налога составляет 27%.

Откуда взялся НДС?

История создания НДС неоднозначна, с первых попыток эта система не работала. В нем было много неточностей и расхождений. Она приехала в нашу страну в 90-х. Страна оказалась на краю пропасти, сложная экономический кризис, распад СССР, все это привело к бедной страны.

Именно тогда правительство во главе с Егором Гайдаром решил ввести НДС, чтобы хоть как-то поднять страну. Система начала работать постепенно. Сейчас это один из самых мощных инструментов пополнения государственной казны.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, даже если экономят деньги. Несмотря на отсутствие экономической ситуации, наши граждане будут покупать хлеб и молоко и, соответственно, платить НДС.

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? Прежде всего, организации и физические лица-предприниматели обязаны платить НДС с общей системы налогообложения. НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения. Налоговые агенты и НДС.

Организации на ОСНО

Прежде всего, организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС по общей системе налогообложения. Ежеквартально такие компании представляют отчетность по НДС, а с 2014 года это нужно делать в электронном виде через Интернет. С этой задачей помогает справиться система Kontur. Extern. В экстренного все просто — зайдите и начинайте работать. Внешний эксперт проверит ваш отчет перед его подачей и укажет ошибки форматирования, если таковые имеются. Даже если вы не за компьютером, система сообщит вам о состоянии отчета SMS.

Воспользуйтесь всеми преимуществами Outline Outtern

Организации, объединяющие UTII и DOS

Если компания сочетает UTII и общий режим налогообложения, доход, который она получает от деятельности в рамках «вычисления», не облагается НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести отдельный учет НДС для общего налогообложения и ЕСВ, соблюдая следующие условия:

    если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для деятельности UTII, тогда сумма НДС должна учитываться в стоимости этих товаров (включая основные средства и нематериальные активы); если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для целей своей деятельности в DOS, тогда сумма НДС исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Но есть некоторые расходы, при которых невозможно отдельно учесть НДС в UTII и НДС в DOS. Эти расходы включают, например, аренду офиса или оплату коммунальных платежей. В этом случае сумма «входного» НДС должна распределяться пропорционально тому, как эти товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Кроме того, не забывайте подавать декларацию по НДС и уплачивать налог ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения

Предприниматели по упрощенной налоговой системе освобождаются от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а индивидуальные предприниматели не платят подоходный налог и налог на имущество. Но все же есть ряд исключений, при которых ООО и физическое лицо-предприниматель по упрощенной налоговой системе должны платить НДС

    при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; если налогоплательщик выставляет счет-фактуру с НДС; при осуществлении операций по договору о совместном предприятии, договором о доверительной собственности на территории России.

В этих ситуациях необходимо уплатить НДС и подать декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) указывает в счете-фактуре НДС на ОСН, то получатель товара по упрощенной налоговой системе может легко оплатить этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель по упрощенной налоговой системе (независимо от варианта налогообложения) не обязан платить налог и подавать декларацию по НДС. Товары, приобретенные с НДС, должны продаваться без НДС.

Организации по упрощенной налоговой системе, UTII, патент, который выдал покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не возбраняется, но тогда нужно будет оплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Это можно сделать только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС должны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и подать декларацию. Обязанности налогового агента могут выполнять также фирмы, работающие в специальных режимах.

Агент, удерживает налоги, должен будет отчитываться по НДС, если он:

    приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не зарегистрированы в Российской Федерации; продает товары (услуги) иностранных фирм, которые не зарегистрированы в России по посредническим сделкам; сдает в аренду или покупает государственное имущество; покупает имущество банкрота и т. д. (реже случаи описаны в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации).

Посредники обязаны вести реестр счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые используют специальные режимы налогообложения и продают товары (услуги) комитента, зарегистрированного согласно DOS, обязаны вести реестр полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы необходимо подавать в налоговую инспекцию в электронной форме. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной компанией, не зарегистрированного в Российской Федерации, то она обязана прислать реестр полученных и выставленных счетов-фактур вместе с декларацией по НДС в электронной форме.

Чтобы убедиться, что вы подали все отчеты и оплатили все необходимые налоги, воспользуйтесь онлайн-сервисом Kontur. Extern, чтобы подать запрос на официальное заявление о сверке с налоговой, отражающую всю информацию о ваших взаимных расчетах, представленные декларации и зачисляются в бюджетных платежей.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС

    Продавец не платит НДС Покупатель не платит НДС Результаты

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, она составляет договор, счет-фактуру на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) без указания суммы НДС. В соответствующих местах относится или тире, или запись «Без налога (НДС)». В тексте соглашения, счета-фактуры или в письме свободной формы рекомендуется указать основание, на котором продавец не платит НДС.

Организации, использующие освобождение от обязательств плательщика НДС в соответствии со статьями 145 (с точки зрения дохода) и 145.1 (участник проекта «Сколково») Налогового кодекса Российской Федерации, должны составить счет-фактуру на продажу во время отгрузки запись «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (пункт 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободить от уплаты НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (STS или UTII), не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и не обязаны выставлять счет-фактуру (пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Также счета-фактуры не составляются организациями, осуществляющими операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Если эти организации решили выдать такой документ, то рекомендуется составить его аналогично требованиям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Что должен делать продавец — плательщик, который не является НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, объясняют эксперты ConsultantPlus. Получите бесплатный пробный доступ к K + и следуйте инструкциям.

Покупатель, который является плательщиком НДС, после получения документов от организации, работающей без НДС, учитывает товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Покупатель не учитывает НДС, которого нет в документах продавца, и дополнительно не исчисляется.

В документах для оплаты продавцу, что работает без НДС, в поле «Основа оплаты» должна быть запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, которая платит НДС, договор, счет-фактура на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) состоят из НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, которые формируют общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, который обязан в соответствии с п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, после реализации, составляет счет-фактуру, может по письменному соглашению сторон сделки не составлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подпункт 1, пункт 3, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае плательщик НДС должен отражать в книге продаж или детали первичных документов, или реквизиты счета-фактуры, составленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий приведет к занижению суммы НДС с продажи.

Если организация, которая приобретает товары (работы, услуги), работает без НДС, то она учитывает налог, выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, одним из следующих способов:

В полном объеме после принятия к бухгалтерскому учету, она включает единовременную сумму в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно под. 3 стр. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот метод используют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС согласно ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также организаций, расположенных на территории ЕСВ (с учетом положений пункта 7 статьи 346.26, главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации). В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым относится налог, и факта их уплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доход. Этот метод применяется при использовании упрощенной налоговой системы с объектом налогообложения «доход минус расходы» и единого сельскохозяйственного налога (подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 главы 26.1 и подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

В платежных документах поставщика НДС в поле Основа оплаты заказчик, не облагается НДС, должен указать сумму НДС как часть платежа.

Поставщик, который работает с НДС, получая авансовый платеж от покупателя, не платит НДС, за будущие поставки, обычным способом для плательщика НДС, составляет счет-фактуру на аванс, полученный в одном экземпляре. Покупателю, который не платит НДС, не нужен авансовый счет-фактура, выданный поставщиком.

А что должен делать поставщик / продавец в ситуации, когда покупатель, не платит НДС, возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников ConsultantPlus, зарегистрировав бесплатный пробный доступ к K +.

Результаты

Продавец, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога, не обязан выписывать счета-фактуры. Покупатель, который не платит или освобожден от уплаты НДС, учитывать входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Можно открыть физическое лицо-предпринимателя с НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС платят индивидуальные предприниматели и организации, работающие по общей системе налогообложения — ОСНО. По умолчанию при регистрации в налоговой инспекции как предприниматель все индивидуальные предприниматели подпадают под действие ОСНО. Если предприниматель хочет использовать специальные режимы — СТС «Доход», СТС или ПСН, необходимо написать заявление. Одновременно можно одновременно осуществлять деятельность в двух системах, а также переходить с любого из специальных режимов ОСНО с уплатой НДС.

Ли какие-то особые требования по открытию физического лица-предпринимателя с НДС

Нет. Любой предприниматель имеет право выбрать налоговый режим, соответствующий его коммерческим интересам. Режим работы по НДС может выбрать как производитель, так и оптовик, розничный продавец, поставщик услуг.

Специальные налоговые режимы ориентированы на малый бизнес и конкретные отрасли, такие как сельское хозяйство. Их использование уменьшает налоговое бремя и упрощает отчетность. Если в ОСНО нужно подавать декларацию ежеквартально, вести учет НДС и прибыли, то декларация подается только раз в год. Для его представления достаточно банковской выписки, тогда как для исчисления НДС необходимо вести полноценную бухгалтерскую документацию по счетам-фактурам и квитанциям от контрагентов и все продажи товаров или услуг.

Предприниматели, которые имеют счет в Райффайзенбанке, могут воспользоваться услугой.

Что получает индивидуальный предприниматель от работы по НДС?

Современные бухгалтерские программы автоматически формируют отчеты. Если все данные введены в программу своевременно, проблем с подачей декларации не возникает. Даже налог на прибыль в размере 20% не является причиной отказа от работы с НДС: все расходы предпринимателя в итоге включаются в стоимость реализации.

Кроме того, важно понимать, что если вы работаете с НДС, но не платите НДС самостоятельно, вы все равно получаете от них счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость, включенным в структуру затрат, вы просто не можете принять его к компенсации.

Работа над ОСНО дает следующие преимущества:

Работают напрямую с крупными покупателями — сеть магазинов, оптовые склады заинтересованы в получении товаров с НДС, который можно компенсировать уменьшением суммы налога, подлежащего уплате в бюджет

Работают с тендерными соглашениями, муниципалитетами, бюджетными организациями — они также в основном работают на ОСНО и ищут поставщиков, которые платят НДС

Компенсация НДС для импорта товаров — при ввозе на территорию Российской Федерации НДС должен быть уплачен, и если предприниматель работает в ОСНО, он может компенсировать сумму налога при последующей продаже

Возможность уменьшения затрат при покупке основных средств — недвижимости, оборудования, автомобилей в аренду: такие расходы уменьшают налогооблагаемую базу, а значит — уменьшают стоимость приобретенного имущества

Тарифы для индивидуальных предпринимателей с НДС

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает общие и расчетные ставки. Их размер определяется видом деятельности и видом товаров и услуг, продаваемых.

Существует 3 типа общей ставки:

Индивидуальный предприниматель, работая с НДС 0%, должен помнить, что он не освобождается от обязанности подавать налоговую декларацию и вести ее учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при получении авансового платежа — в том числе в виде скидок по векселям, по товарной ссуде.

Условия уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговый кодекс регулирует уплату налогов и отчетность. С 2014 года представление деклараций по НДС возможно только через Интернет. Даже если физическое лицо-предприниматель заполнит бумажную декларацию и приносит ее проверку, документ будет считаться не поданной.

Данные для заполнения декларации исчисляются ежеквартально. Вы можете оплатить налог непосредственно до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом, или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларация должна быть подана, даже если деятельность не осуществлялась из причин. В этом случае заполните только титульный лист и все столбцы первой главы.

Несвоевременная уплата налога приводит к начислению процентов. В случае разногласий по налогу с ФНС необходимо требовать справку о состоянии расчетов с ФНС и извлечение операций по расчетам с бюджетов на интересный период.

Как перейти на режим НДС?

Если предпринимателю необходимо изменить систему налогообложения, это может быть сделано после окончания отчетного периода с обязательным уведомлением налоговой инспекции в течение 15 дней с даты начала работы по новой системе.

Основные причины для индивидуального предпринимателя изменить одну систему налогообложения на другую включают:

Необходимость работы с контрагентами с уплатой НДС

Превышение физических ограничений, разрешенных для особого режима, касается только UTII

Прекращение деятельности, подпадающей под особый режим

Изменения в законодательстве относительно применения налоговых режимов для определенных видов деятельности

При переходе на ОСНО необходимо закрыть все обязательства по уплате налогов и сборов по ранее применяемым режимом. Перевод в середине отчетного периода возможен только в том случае, если лимит превышен или индивидуальный предприниматель начал заниматься деятельностью, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

Если физическое лицо-предприниматель проводит операции с контрагентами с НДС и без него, допускается сочетание двух систем. Это потребует отдельного учета операций и представления отчетов, но это не запрещено законодательством.

В общем, НДС эквивалентный остальных системы налогообложения, доступной для индивидуальных предпринимателей. Компания с любым оборотом может предоставить НДС. Несмотря на большие требования к бухгалтерскому учету и необходимость уплаты налога на прибыль, работа индивидуального предпринимателя по НДС делает его бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов, поскольку позволяет ему получать информацию о товарообороте и надежность компании.

Оптимизация НДС

Автор статьи — копирайтер Kontur. Accountry

Всегда оптимизация полезна

НДС заложено в себестоимости товаров или услуг, это косвенный налог. Он приходит на компанию при покупке, а оставляет при продаже. Если вы, как продавец, добавили НДС в стоимости товара и продали его, вы не можете оставить этот налог для себя — он должен быть передан государству. Но компаниям часто трудно расстаться с выручкой, и появляются различные схемы, которые помогают уменьшить НДС или вернуть его позже.

НДС является вторым налогом, который сложнее рассчитать, поэтому его схемы оптимизации являются сложными и не всегда законными. Но даже если схема не противоречит закону, налоговики смотрят на нее с недовольством и заявляют о ней.

Также, работая с НДС, следует иметь в виду, что другие компании также вычисляют НДС. И если вы оптимизируете налог, это может быть невыгодным для ваших контрагентов. Например, если вы продавец и не стягиваете налог на добавленную стоимость, ваш покупатель не сможет вернуть НДС — он может отказать в сделке или требовать скидки в районе 20%. Если ваши покупатели — это большой бизнес, который в основном работает с НДС, то без этого налога они для них мало интересны.

Если вы платите НДС, вам также выгодно работать с поставщиками, которые платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньшую прибыль, если они не соглашаются предоставить скидку в размере ставки НДС.

Если вы работаете в разных направлениях бизнеса — облагаемые и необлагаемые — вам придется вести раздельный учет, и это не всегда выгодно. Если льготный направление без НДС приносит относительно небольшой доход, то все сэкономленные на НДС средства могут пойти на оплату работы бухгалтера. Отдельного учета у него будет больше работы.

Опрятный учет уменьшения НДС

Сумма НДС зависит от надлежащего учета. Чтобы избежать завышенной суммы налога до конца квартала, соблюдайте следующие правила:

    добавьте к своей бухгалтерской системы все входящие акты, накладные и счета-фактуры; спрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков; выписывать счета покупателям; проверить, все ли счета-фактуры, полученные от поставщиков, размещенные в системе; проверить, что система не насчитывала НДС дважды: для этого проверьте привязку к счетам и контрактов в входных платежных поручениях и выходных актах и ​​счетах; проверить то же в выходных платежных поручениях и входных актах и ​​счетах-фактурах.

Веб-сервис для малого и среднего бизнеса Kontur. Beschtry автоматически проверять все товары с НДС, чтобы минимизировать сумму к оплате. Служба подскажет, что нужно сделать или проверить в аккаунте.

Работа в специальном режиме

Вы можете вообще не платить НДС, а также налог на имущество и прибыль. Для этого перейдите в специальный режим: USN, PSN (для индивидуальных предпринимателей), ESKHN или UTII (будет отменено с 2021). Вместо нескольких налогов вы платите один по более низкой ставке. Сравните налоговое бремя между различными налоговыми режимами с помощью нашего бесплатного налогового калькулятора.

Каждый специальный режим имеет ограничения по доходам, участия других компаний в уставном капитале, по видам деятельности, стоимости основных фондов, количества работников и тому подобное. Будьте осторожны при переходе на специальный режим: если окажется, что вы не имеете права им пользоваться, налоговая инспекция переведет вас к ОСНО, взыщет дополнительные налоги и штраф. Нам также придется восстановить учет.

С помощью основной системы (по которой вы должны уплатить НДС) можно сочетать специальные режимы: PSN, ESHN, UTII (пока ее не закрыли). А некоторые специальные режимы можно сочетать между собой: STS + PSN, STS + UTII, STS + ESHN. Вам придется вести записи и представлять отчеты отдельно для каждого режима.

Чтобы избавиться НДС, по крайней мере часть бизнеса часто разделяет предприятие на несколько юридических лиц или физических лиц-предпринимателей: одна из них работает с НДС, другая — нет. Риск такой оптимизации заключается в том, что налоговые органы могут считать это фрагментацией бизнеса. Тогда все направления будут объединены в один, который по умолчанию будет работать на ОСНО, будут взиматься дополнительные налоги и назначаться штрафы. И если одновременно ФНС обнаружит налоговую задолженность более 5000000 рублей, против вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации).

Освобождение от уплаты НДС

Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подавать заявки и освобождаться от налогообложения НДС за определенные операции или виды деятельности (ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации). Для этого должно быть выполнено следующее условие: доход компании, НДС не должен превышать 2 миллиона рублей в течение трех календарных месяцев подряд. Если этот лимит превышен, право на привилегию «выгорает».

Существует также освобождение от уплаты НДС для определенных видов товаров и услуг (статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации). Сюда входят медицинские услуги, уход за инвалидами, уход за детьми, услуги по искусству и исследования и разработки. Изучите перечень операций в ст. 149, вы можете найти там свои товары или услуги.

Снижены ставки НДС

В большинстве случаев ставка НДС составляет 20%, но для некоторых товаров и услуг она снижается до 10% и 0%.

    НДС в размере 10% применяется к продуктам питания, лекарственных средств и других медицинских товаров, школьных принадлежностей, детской одежды (пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации); 0% НДС применяется для услуг по международным перевозкам и экспорта продукции (пункт 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации). «Нулевая» ставка не освобождает от обязанности вести документацию: выписывать счета, заполнять и подавать декларации по НДС.

Займы

С помощью займов можно отложить уплату НДС на четверть или более. Для этого продавец берет у покупателя заем, равную сумме аванса. После отгрузки долг за проданный товар и кредит зачислюеться. Поскольку займы не облагаются НДС, налог нужно будет начислять только по продаже товаров.

Эта схема не нарушает закон, но имеет свои риски. Во-первых, налоговые органы хорошо знают схему и с осторожностью относятся к ней, поэтому вы не сможете регулярно использовать эту технику. Во-вторых, покупателю не выгодно откладывать уплату налога или предоставлять заем, поэтому важно учитывать интересы покупателя.

Агентские схемы

Налоговые органы также мешают работать с агентским схемам, которые формально также не нарушают законодательства.

    Товары продаются по договору комиссии, позволяет отложить начисления НДС. Агентское соглашение предусматривает, что налогообложением НДС является только вознаграждение агента, указанной в соглашении, а не вся сумма, полученная от продажи товаров. Кроме того, для экономии денег товары продаются и покупаются через агента на специальном режиме, который не начисляет НДС.

Экспортные операции

Экспортные операции облагаются по ставке 0%, поэтому, увеличивая долю экспорта, вы экономите на налоге (пункт 1, пункт 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации).

Операции, не подлежащие налогообложению

Ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации перечисленные операции, по которым не нужно платить НДС. Часть товара во время операции оформляется как операция, не подлежит налогообложению, если это возможно.

Включая расходы на доставку

Если вы продаете товары, на которые распространяется ставка НДС в размере 10%, вам выгодно не распределять сумму доставки (где налогообложения будет по ставке 20%), а включать стоимость транспортировки в склад покупателя. Тогда вы заплатите 10% НДС на всю стоимость товара, а 20% вычтете за услуги транспортных компаний. Чтобы применить эту схему, запишите в учетной политике, что в стоимость товара входят расходы на доставку, и в соглашении с покупателем укажите, что доставка входит в цену товара.

Работа по НДС в веб-службе отдела Kontur. Busch. Система легко ведет учет, выплачивает зарплату, отчитывается в Интернете. Услуга поможет вам оптимизировать НДС и предложит, как уменьшить платеж. Первые две недели работы бесплатны для всех новых пользователей

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий