Кто обязан платить НДС?

Содержание
  1. Кто обязан платить НДС?
  2. Организации на ОСНО
  3. Организации, объединяющие UTII и DOS
  4. НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения
  5. Организации по упрощенной налоговой системе, UTII, патент, который выдал покупателю счет-фактуру с НДС
  6. Налоговые агенты
  7. Посредники должны вести реестр счетов-фактур
  8. НДС для манекенов: кто платит, как он рассчитывается, примеры
  9. Что такое НДС?
  10. Пример для манекенов
  11. Типы ставок
  12. Как платить
  13. Как исчисляется налог
  14. История происхождения налога
  15. НДС за упрощенного налогообложения: платить или нет?
  16. Kontur. Buschtry — облачный учет бизнеса!
  17. НДС на импорт товаров
  18. НДС по аренде и приобретению коммунального имущества
  19. НДС для доверительного управления имуществом
  20. НДС-посредник
  21. Счет-фактура по НДС по упрощенной налоговой системе
  22. НДС в Европе: страны с самыми вкусными ставкам
  23. Как начисляется НДС в Европе?
  24. Как оплатить НДС в Европейском Союзе по сниженным ставкам?
  25. Где самые высокие ставки НДС?
  26. Средние ставки
  27. Оптимальные ставки НДС в Европе
  28. Низкие ставки НДС в европейских странах
  29. Как открыть прибыльный бизнес в Европе?
  30. Как оплатить НДС в 2021 году: порядок и условия
  31. Как оплатить НДС в 2021 году: порядок и условия
  32. Кто должен уплатить НДС
  33. Условия уплаты НДС
  34. Как оплатить НДС налоговому агенту
  35. Как подать свою налоговую декларацию

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? Прежде всего, организации и физические лица-предприниматели обязаны платить НДС с общей системы налогообложения. НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения. Налоговые агенты и НДС.

Организации на ОСНО

Прежде всего, организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС по общей системе налогообложения. Ежеквартально такие компании представляют отчетность по НДС, а с 2014 года это нужно делать в электронном виде через Интернет. С этой задачей помогает справиться система Kontur. Extern. В экстренного все просто — зайдите и начинайте работать. Внешний эксперт проверит ваш отчет перед его подачей и укажет ошибки форматирования, если таковые имеются. Даже если вы не за компьютером, система сообщит вам о состоянии отчета SMS.

Воспользуйтесь всеми преимуществами contour. externa

Организации, объединяющие UTII и DOS

Если компания сочетает UTII и общий режим налогообложения, доход, который она получает от деятельности в рамках «вычисления», не облагается НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести отдельный учет НДС для общего налогообложения и ЕСВ, соблюдая следующие условия:

    если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для деятельности UTII, тогда сумма НДС должна учитываться в стоимости этих товаров (включая основные средства и нематериальные активы); если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для целей своей деятельности в DOS, тогда сумма НДС исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Но существуют определенные затраты, при которых невозможно отдельно учесть НДС за UTII и НДС по летнему времени. Эти расходы включают, например, аренду офиса или оплату коммунальных платежей. В этом случае сумма «входного» НДС должна распределяться пропорционально тому, как эти товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Кроме того, не забывайте подавать декларацию по НДС и уплачивать налог ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения

Предприниматели по упрощенной налоговой системе освобождаются от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а физические лица — предприниматели не платят подоходный налог и налог на имущество. Но все же есть ряд исключений, при которых ООО и физическое лицо-предприниматель по упрощенной налоговой системе должны платить НДС

    при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; если налогоплательщик выставляет счет-фактуру с НДС; при осуществлении операций по договору о совместном предприятии, договором о доверительной собственности на территории России.

В этих ситуациях необходимо уплатить НДС и подать декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) указывает НДС на STS, то получатель товара на STS может легко оплатить этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель по упрощенной налоговой системе (независимо от варианта налогообложения) не обязан платить налог и подавать декларацию по НДС. Товары, приобретенные с НДС, должны продаваться без НДС.

Организации по упрощенной налоговой системе, UTII, патент, который выдал покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не возбраняется, но тогда нужно будет оплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Это можно сделать только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС должны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и подать налоговую декларацию. Обязанности налогового агента могут выполнять также фирмы, работающие в специальных режимах.

Агент, удерживает налоги, должен будет отчитываться по НДС, если он:

    приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не зарегистрированы в Российской Федерации; продает товары (услуги) иностранных фирм, которые не зарегистрированы в России по посредническим сделкам; сдает в аренду или покупает государственное имущество; покупает имущество банкрота и т. д. (реже случаи описаны в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации).

Посредники должны вести реестр счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые используют специальные режимы налогообложения и продают товары (услуги) комитента, зарегистрированного согласно DOS, должны вести реестр полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы необходимо подавать в налоговую инспекцию в электронной форме. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной компанией, не зарегистрированного в Российской Федерации, тогда она обязана прислать реестр полученных и выставленных счетов-фактур вместе с декларацией по НДС в электронной форме.

Чтобы убедиться, что вы подали все отчеты и оплатили все необходимые налоги, воспользуйтесь онлайн-сервисом Kontur. Extern, чтобы подать запрос на официальное заявление о сверке с налоговой, отражающую всю информацию о ваших взаимных расчетах, представленную декларации и зачисляются в бюджет платежей.

НДС для манекенов: кто платит, как он рассчитывается, примеры

НДС — налог на добавленную стоимость является обязательным для индивидуальных предпринимателей, организаций и всех, кто занимается любой коммерческой деятельностью. Это косвенный налог, и его платят все продавцы, а также те, кто оказывает услуги населению. В этой статье мы попробуем иметь дело с НДС для манекенов и начинающих бухгалтеров.

Что такое НДС?

В некоторых магазинах можно увидеть ценники, в которых указана цена товаров с НДС и без. Но не все понимают, что это на самом деле, откуда берутся все эти цифры и, главное, почему.

Это вид пошлины, включенный в цену каждого товара. Мы, как покупатели, покупаем товары с уже добавленным НДС. На все товары он составляет 18%. Для некоторых жизненно важных для населения товаров, таких как хлеб, молоко, крупы, соль и т. д., НДС составляет 10%. Если товары импортируются, ставка налога составляет 0%.

Кто платит НДС? Плательщиками НДС являются организации и физические лица-предприниматели, которые находятся в основной системе налогообложения. В некоторых случаях плательщиками могут быть лица, которые находятся в ГНС.

Это видео очень хорошо объясняет вопросы учета НДС простыми словами, как говорится, «для чайников»:

Пример для манекенов

Давайте рассмотрим пример, где этот НДС скрытый. Вы купили молоко в магазине. Это стоило 30 рублей, и вы заплатили столько же. Продавец платит 10% налога с этого молока, то есть он заплатит государству 3 рубля. Но если у него есть счет-фактура, в котором указано, что он приобрел этот товар по 26,1, а НДС уже включен в счет, то продавец на основании документов насчитывает не 3 рубля, а только разницу и платит НДС 0, 39 рублей.

Чтобы организация получила отчисления, вы также должны иметь счет-фактуру на товары до этого счета-фактуры. Отсутствие одного документа может привести к полному уплаты НДС.

Типы ставок

Согласно российскому законодательству НДС исчисляется по трем ставкам.

    Ставка равна нулю. В этом случае налог не взимается с экспорта товаров с последующим их продажей. Весь перечень товаров, относящихся к нулевой ставки, можно увидеть в Налоговом кодексе РФ. 10% касается специальных продуктов питания. Те, без которых невозможно жить. Хлеб, молоко, крупы, лекарства и тому подобное. Весь перечень можно прочитать в налоговом кодексе. В периоды кризиса перечень товаров увеличивается. Показатель 18%, самый распространенный. Все остальные товары и услуги учитываются по этой ставке.

Как платить

Этот налог уплачивается путем заполнения налоговой декларации. В каждом отчетном периоде, до 25 числа включительно, подается декларация и уплачивается начисленный НДС. Вы можете выделить цифры в календаре, когда вам нужно составить декларацию.

    25 января — декларация подается на 4 квартал. прошлого года. 25 апреля — 1 кв. Текущего года. 25 июля — 2 квартал года. 25 октября — Q3.

Если 25 число месяца, следующего за отчетным, приходится на выходной день, представление отчетов и уплата налога продолжается в первый день недели после этой даты.

Понятно, что НДС уплачивается ежеквартально. Своевременное заполнение и уплата всех налогов лишает компанию от штрафов и штрафных санкций.

Как исчисляется налог

НДС начисляется двумя способами:

    Выручка от продажи облагается налогом, и тогда фактически из нее исчисляется налог на НДС. Начисление базируется на ставке. Тендерное предложение состоит из добавления стоимости для определенного сегмента продаваемого товара.

Второй вариант является более сложным, так как необходимо вести отдельный учет для каждого товара. Чаще всего применяется первый тип начислений. Также нужно помнить, что при исчислении НДС существует много тонкостей, которые может определить только специалист.

История происхождения налога

Налог был изначально создан во Франции в начале 1940-х годов. Он заключался в налога с продаж товаров, но у него было много неточностей, а потому не прижился. Ближе к 50-му году французский экономист разработал целую систему, которая состояла из уплаты и возврата налога. Это напомнило мне сегодняшний вид НДС.

В нашей стране НДС появился в 90-х. Первые шаги были неумелыми, страна была на грани краха и краха, поэтому система изначально не прижилась. Приняв решение вывести страну из кризисной ситуации, Егор Гайдар вновь применил эту систему, которая действует до сих пор.

НДС за упрощенного налогообложения: платить или нет?

Автор статьи — менеджер Контур. Буштри

Kontur. Buschtry — облачный учет бизнеса!

Быстрое создание первичных организаций, автоматический расчет налогов, отчет в Интернете, электронное управление документами, бесплатные обновления и техническая поддержка.

Фирмы и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, как правило, не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей предприятий. Но бывают ситуации, когда невозможно избежать уплаты НДС. Фасилитаторы приобретают статус налогового агента по НДС, если:

    покупал товары, работы, услуги у иностранца (п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 1 и 2 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации); сдана в аренду / куплена государственная или коммунальная собственность (п. 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ); осуществлял операции по простой соглашению о партнерстве, совместной деятельности или доверительное управление имуществом (пункт 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации и статья 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации); стал посредником; выдал покупателю счет-фактуру и указал НДС (подпункт 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации).

НДС на импорт товаров

Интернет-сервис Контур. Бущидия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы приобрели что-то в иностранной компании, вы должны рассчитаться и уплатить НДС при пересечении таможенной границы. Подобная ситуация и с услугами — если их предоставляет иностранная компания российской компании на территории нашей страны, и в то же время «иностранец» не имеет представительств в России, упрощенный покупатель должен уплатить НДС в бюджет (ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации). Но не переживайте, что покупатель понесет ненужные расходы, поскольку налог уплачивается по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает плату за свой товар за вычетом НДС.

НДС не уплачивается на некоторые импортируемые в Российскую Федерацию (статья 150 Налогового кодекса Российской Федерации). Ставки для исчисления НДС составляют 10/110 или 20/120.

Давайте покажем расчет на примере. ООО «Листва» 25 апреля 2019 приобрело 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации составила 177 000 рублей. Эта цена включает стоимость компьютеров и пошлины.

НДС = 177000 × 20/120 = 29500 рублей.

Таким образом, в бюджет ООО «Листья» следует перечислить 29 500 рублей. В тот же день нужно заплатить продавцу 147500 рублей (177000 — 29500).

Если вы работаете с НДС и хотите сэкономить время на расчеты, уплату налогов и создания отчетов, попробуйте работать в облачной веб-службе Kontur. Buschtry. Многие функции автоматизировано в службе, что бухгалтер часто делает вручную.

НДС по аренде и приобретению коммунального имущества

Упрощенные люди, которые арендуют коммунальное имущество для своей деятельности, также становятся налоговыми агентами. Существует два варианта исчисления НДС, в зависимости от обстоятельств договора:

1. В договоре аренды четко указана сумма НДС. Это означает, что задекларированная сумма налога должна поступать в государственный бюджет, а арендодатель должен перечислить деньги за минусом налога.

2. В соглашении не сказано ни слова о сумме НДС.

2.1. Согласно условиям договора, арендатор самостоятельно уплачивает НДС. Затем НДС исчисляется на основе ставки 20%. Арендодателю нужно оплатить полную сумму по договору и перечислить начисленный НДС на счет налоговой службы.

2.2. Соглашение отмечает, что НДС включается в аренду. НДС определяется по формуле: сумма арендной платы × 20/120. Арендная плата уплачивается органа за минусом НДС, а сам налог уплачивается Федеральной налоговой службе.

Налоговые агенты по упрощенной налоговой системе, сдавая имущество в аренду, должны выставить счет-фактуру по НДС на сумму аренды, с последующей регистрацией документа в книге продаж. Арендодатель на счету будет указан в графе «продавец».

Давайте посмотрим на расчет налога на наглядном примере.

ООО «Руководство» работает на упрощенной системе (доход минус расходы). Компания арендовала государственный состав. Фирма платит арендодателю 120000 рублей в месяц. Соглашение отмечает, что НДС включен в цену. В день перечисления арендной платы ООО «Гид» должно уплатить налог в бюджет.

120000 × 20/120 = 20000 рублей — бухгалтер компании рассчитал НДС.

120000 — 20000 = 100000 рублей — бухгалтер спишет эту сумму с текущего счета арендодателю.

Налог должен быть направлен в государственную казну на сумму 20 000 рублей.

Если упрощенная лицо решает выкупить государственное / коммунальное имущество, она становится налоговым агентом и должна исчислить НДС. Налог вычитается из цены приобретения и перечисляется в Федеральной налоговой службе.

НДС не может быть оплачен упрощенными налогоплательщиками, если выполняются сразу три условия (подпункт 12 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации):

    тем проще должен быть малый или средний бизнес; имущество должно быть сдано в аренду к взысканию (исключение только для недвижимости); Государственная или коммунальная недвижимость покупается. Важным условием здесь является то, что имущество не должно принадлежать Дуэ или МУП на основе права экономического управления или оперативного управления.

НДС для доверительного управления имуществом

Интернет-сервис Контур. Бущидия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Соглашения о доверии, простое партнерство, совместной деятельности возможны только для упрощенных лиц, имеющих право уменьшать свои доходы на расходы, поскольку для этого выбран соответствующий объект налогообложения. Перечисленные договорные отношения являются объектом обложения НДС (статья 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кто выставляет счет-фактуру? Его должен выписать ответственный участник — продавец. Особенностью в этом случае является то, что в строке «продавец» нужно написать «D. U.» (Пункт 3 статьи 1012 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Упрощенная лицо может получить налоговый вычет, если она соответствует двум простым условиям:

    будет иметь счета счет-фактуру; будет вести отдельный учет операций по трастовой соглашением и других видов деятельности.

НДС не взимается только с вознаграждения доверенного лица по упрощенной налоговой системе.

НДС-посредник

Упрощенные посредники перевыпускают счета-фактуры. Однако упрощенные люди здесь не платят НДС.

Когда упрощенная лицо осуществляет операции от своего имени, ее имя указывается в счете-фактуре. В этом случае составляется две копии накладной. Следует отметить важную особенность упрощенных людей — при посреднических операций они не регистрируют этих операций в книгах купли-продажи. Соответственно, о таких операциях не сообщается с помощью декларации, но они должны подать реестр полученных и выставленных счетов-фактур.

Возьмем пример того, как оформлять документы при торговле товарами от имени посредника.

ООО «Клен» (заказчик) подписал соглашение о комиссии от 09.04.2019 г.. No 117 с ООО «Крот» (посредник упрощенной налоговой системы). Крот продает партию машин, принадлежащих Клену. Стоимость партии — 550 000 рублей (с учетом НДС).

17.04.2019 ООО «Крот» подписало соглашение о поставках с ООО «ПСН», и 20.04.2019 машины были отгружены.

ООО «Крот» немедленно передало счет-фактуру в бухгалтерию ООО «ПСН» и направило его копию ООО «Клен». Сотрудник Mole зарегистрировал счет-фактуру в первой части своего журнала счетов-фактур.

ООО «Клен» выставило счет-фактуру 20.04.2019 г.. ООО «Крот» на сумму проданных товаров.

Счет-фактура, полученный от ООО «Клен», был внесен бухгалтером ООО «Крот» ко второй части реестра счетов-фактур.

Компания, работающая по упрощенной системе налогообложения, может оказывать посреднические услуги от имени заказчика, тогда упрощенная лицо не составляет счета самостоятельно. А продав товар, упрощенная лицо выдаст покупателю счет-фактуру, который клиент выпишет.

Счет-фактура по НДС по упрощенной налоговой системе

Интернет-сервис Kontur. Buschtry поможет вам легко рассчитать все налоги.

Чтобы удержать клиентов по запросу компаний OSNO упрощенные люди часто выписывают счета-фактуры с выделенным НДС. В этом нет ничего незаконного, но только при условии, что упрощенная лицо платит выделен НДС в Федеральной налоговой службы и подает декларацию. Компании и физические лица-предприниматели, применяющие упрощенную налоговую систему, не имеют права учитывать налог в расходах.

Если счет-фактура по НДС имеет место в деятельности упрощенной лица, налог должен быть сообщено и уплаченным до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не ошибитесь и подумайте, что Федеральная налоговая служба не узнает о факте выписки счета-фактуры по НДС. Теперь проверка зеркала позволяет быстро выявить несоответствия. И тогда вам придется заплатить НДС, и, возможно, вас накажут штрафом.

Рада. Если вы часто работаете с компаниями на OSNO, откройте свою компанию на OSNO, и тогда вы можете легально выставлять счета-фактуры после внедрения. А компании с упрощенной налоговой системе лучше работать со специальными режимами, для которых НДС не играется никакой роли.

Как видите, ситуаций, когда упрощенная лицо сталкивается с НДС, не так много. Нужно быть очень осторожным при ведении учета, тогда претензий со стороны налоговых органов не будет.

Интернет-сервис Kontur. Beschtry поможет вам легко рассчитать все налоги.

НДС в Европе: страны с самыми вкусными ставкам

    Как начисляется НДС в европейских странах? Как оплатить НДС в Европейском Союзе по сниженным ставкам? Где самые высокие ставки НДС? Средние ставки Оптимальные ставки НДС в Европе низкие ставки НДС в европейских странах Как открыть прибыльный бизнес в Европе?

Чем бизнес в Европе отличается от бизнеса в постсоветских странах? Основное отличие заключается в прозрачных «правилах игры» и возможности оптимизировать налогообложение вашей компании, зарегистрировав ее в странах с низкими налоговыми ставками.

Сегодняшняя статья посвящена известному налога — налога на добавленную стоимость. В странах СНГ для него закрепился скандальный «имидж», а как по ставкам НДС в Европе? Мы выясняем, в каких странах применяются самые выгодные тарифы.

Как начисляется НДС в Европе?

Сумма НДС в Европейском Союзе устанавливается отдельно каждой страной, поэтому нет единых значений для всего Европейского Союза. Однако для бизнесменов это как раз главное преимущество, ведь для создания компании вы можете выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной налоговой системы.

Однако в Европе существуют определенные правила для исчисления НДС. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако существует ряд товаров, на которые применяются скидки. Существует даже нулевая ставка для некоторых видов продукции.

Как оплатить НДС в Европейском Союзе по сниженным ставкам?

Почти все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Конечно, только жители, которые официально зарегистрировали свой бизнес в стране и открыли здесь свой офис, могут воспользоваться налоговыми льготами и сниженным ставкам НДС в странах ЕС.

Более того, жителями считаются не только граждане страны, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственным способом получения льготных ставок получения вида на жительство или гражданства. Однако не все европейские страны заинтересованы в поступлении иностранных инвестиций и, соответственно, в выдаче официальных статусов. А некоторые государства просто не готовы привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из-за слабости национальной экономики.

Итак, к выбору страны для регистрации вашего бизнеса нужно подходить тщательно и изучить, кроме самих ставок, а также возможность простого и быстрого получения вида на жительство или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Высокие базовые ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. И наименее выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.

В других странах с высоким значением НДС ситуация такова:

СтранаОсновнаяСниженные
Польша 23 8 5
Румыния 24 9 5
Исландия 25,5 7
Хорватия 25 13 5
Греция 23 13 6
Португалия 23 13 6

Что касается рекордсменов по самым высоким базовыми и сниженным ставкам НДС в ЕС, Венгрия остается абсолютным европейским лидером по основным показателем 27%. Снижены ставки здесь составляют 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение базовой ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и составляет 20-21%. Бизнес работает с этим НДС в большинстве стран.

Но средний размер пониженных ставок разный. Самые высокие (10-12%) — в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если говорить о привлекательных снижены ставки НДС в странах ЕС, то они действуют в следующих странах:

СтранаОсновнаяСниженныеВеликобритания2050Испания21104
Голландия 21 6
Молдавия 20 8 5
Литва 21 9 5
Франция 20 10 5,5
Болгария 20 9

Безусловно наиболее привлекательной является налоговая система Великобритании, которая является лояльной к резидентам. Более того, страна заинтересована в иностранных инвестициях. По государственной программе состоятельные люди могут получить вид на жительство в Великобритании, инвестируя в экономику от 2 до 10000000 фунтов стерлингов.

Испания также привлекательна с точки зрения бизнеса. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить вид на жительство в Испании можно всего за 1 месяц, а для этого понадобится от 500 000 до 1 миллиона евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

Ряд государств создали отличные условия для ведения бизнеса и построили налоговые системы, отданные бизнесменам, с базовой ставкой 18-19%. Для жителей здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К этим странам относятся:

СтранаОсновнаяСниженные
Мальта 18 7 5
Турция 18 8 1
Германия 19 7
Черногория 19 7
Кипр 19 9 5

Правительство Мальтии предлагает оптимальные налоговые условия для международного бизнеса. Бизнес на Мальте сейчас можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Существует также инвестиционная программа, в которой инвесторы немедленно получают гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: вам нужно приобрести или взять в аренду недвижимость, приобрести ценные бумаги и внести благотворительный взнос в Фонд национального развития. В общем вы потратите 1,1 миллиона евро или более, чтобы получить паспорт Мальты. После этого вы можете воспользоваться преимуществами и оптимизировать налоги вашей компании.

Обновление: в 2019 году стартовала программа — Черногорское гражданство за счет инвестиций.

Низкие ставки НДС в европейских странах

Существуют также государства, которые предлагают резидентам наиболее выгодные налоговые условия. Однако для этого вам нужно получить здесь хотя бы вид на жительство. Это реально?

СтранаОсновнаяСниженные
Швейцария 8 3,8 2,5
Лихтенштейн 7,6 3,6 2,4

Не случайно мы вывели Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество вообще не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего через микроскопическую площадь государства. Но правительство Швейцарии может принять бизнес-проект, который он считает выгодным для экономики.

Получить вид на жительство в Швейцарии очень сложно, но все же возможно. Для этого нужно вложить не менее 1000000 евро в утвержденный правительством бизнес.

Как открыть прибыльный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Есть несколько других факторов, на которые следует обратить внимание:

    простота и стоимость получения статуса резидента (вид на жительство, гражданство) легкость регистрации предприятия, возможности оптимизировать налогообложение компании, получает налоговые каникулы, отсроченные платежи для поездок в разные страны без виз для установления партнерских отношений надежности национальных банков действует в стране

Выбор страны за вами, но специалисты нашей компании рекомендуют использовать предложение Мальты для ведения международного бизнеса. Для оптимального объема инвестиций вы гарантированно получите европейское гражданство и широчайшие возможности для бизнеса.

Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только самый лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

Как оплатить НДС в 2021 году: порядок и условия

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

Как оплатить НДС в 2021 году: порядок и условия

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

С 1 января 2019 ставка НДС выросла до 20%. В декабре мы уже говорили о том, как подготовиться к инновациям. В этом материале мы проанализируем, как точно и своевременно уплатить налог в 2019 году, что делать во время переходного периода, что делать, если вы налоговый агент или специальный режим.

Кто должен уплатить НДС

Напомним, что НДС должны платить все организации и предприниматели, которые подпадают под действие общей системы налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса Российской Федерации разделяет плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или физическое лицо-предприниматель могут быть освобождены от исчисления и уплаты НДС, если применяют один из специальных налоговых режимов — STS, ESHN, UTII, PSN. Это правило распространяется только на товары и работы, обращаются в пределах страны. Если налогоплательщик покупает иностранные товары в специальном режиме и импортирует их в Россию, он автоматически становится плательщиком НДС на такие товары. В этом случае таможни придется уплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимых товаров.

И. П. Андреев А. А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателей — UTII. В января 2019 года он приобрел партию маршрутизаторов в Китае и импортировал их в Российскую Федерацию. Стоимость товара — 200 000 рублей, сумма уплаченного таможенного сбора — 40 000 рублей. Базой налогообложения НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Вычислим базу: 200000 + 40000 = 240000 рублей.

Вычислим сумму НДС, подлежащую уплате: 240000 x 20% = 48 000 рублей, где 20% — это ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

    если физическое лицо-предприниматель продает товары, приобретенные в Российской Федерации, он не платит НДС, поскольку находится в UTII; если физическое лицо-предприниматель продает товары, приобретенные в иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС с суммы стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизных налогов (при наличии).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, который находится на специальном режиме и совершил определенные виды операций. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, посреднические операции, приобретение металлолома, некоторые другие операции.

Организации, освобожденных от налогообложения НДС через использование специальных режимов и которые выставили счет-фактуру с НДС за их продажу по требованию клиента, также обязаны уплатить НДС, выставленный счет в бюджет, и подать декларацию по заполнен 12 раздел.

Условия уплаты НДС

НДС уплачивается в соответствии с нормами статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумму налога можно разделить на 3 части и уплатить не позднее 25-го дня в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика налог может быть уплачен единовременно или в 2 раза. В этом случае главное — соблюдать установленные сроки.

В конце 1-го квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового состояния организации налог на добавленную стоимость может быть оплачен следующими способами:

Общая сумма до 25 апреля составляет 450 000 рублей. 150000 рублей — до 25 апреля 2019 года, 150 000 рублей — до 27 мая, 150000 рублей — до 25 июня. Любая сумма более 150 000 рублей до 25 апреля, остальные — до 27 мая.

Как оплатить НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента заключается в расчете, содержании и перечислении в бюджет платежей по НДС. Это случается, если получатель дохода не является плательщиком НДС. В то же время не имеет значения, является ли организация плательщиком НДС, находится в режиме особого налога.

При этом следует учитывать следующие особенности:

    Компания-плательщик НДС сможет вычислить сумму уплаченного НДС агента. Если налоговый агент не имеет возможности содержать НДС (например, из-за отсутствия наличных платежей), необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Конечный срок сообщение — 1 месяц. Период начинается с того дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога. Суммы НДС, удержанного агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день уплаты иностранному поставщику. С 2019 года, покупая электронные услуги у иностранных компаний (например, Google), российские налогоплательщики не исчисляют и не содержат НДС.

Как подать свою налоговую декларацию

Налогоплательщики и налоговые агенты представляют декларацию по НДС в инспекцию, где они зарегистрированы. Конечный срок — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 числа приходится на выходные или праздничные дни, срок переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть подана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда подается в электронном виде. Бумажные декларации не принимаются. Единственным исключением является отчетность налоговых агентов, в отношении которого одновременно выполняется ряд условий:

    среднее количество работников организации менее 100 человек; налогоплательщик не является одним из крупнейших; компания не является посредником; плательщик освобождается от уплаты НДС или не является плательщиком НДС на законных основаниях.

Только в этом случае закон позволяет подавать декларацию по НДС на бумаге. Если хотя бы одно из условий не выполняется, подайте налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1C-WiseAdvice могут быть спокойны относительно подготовки и представления налоговых деклараций. Наши эксперты не допускают задержек с представлением отчетов и уплатой налогов.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий