Как выяснить стоимость и оплату патента для физического лица-предпринимателя в 2020 году

Как выяснить стоимость и оплату патента для физического лица-предпринимателя в 2020 году

Патентная система налогообложения (PSN) является наиболее выгодной для физических лиц-предпринимателей в России. Это самый простой из всех режимов, предусмотренных действующим законодательством. Не нужно заполнять и подавать декларацию, рассчитывать налоги: оплата патента для ФЛП на 2020 год зависит от вида деятельности и региона, а стоимость известна заранее. В статье мы предоставим самую необходимую информацию об этом режиме налогообложения — все, что должен знать индивидуальный предприниматель: патент (виды деятельности на 2020 год определяются Налоговым кодексом) для получения просто и недорого, а также преимущества использования очевидны.

Что это такое

Система налогообложения патентов (регулируется главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации) предусматривает приобретение разрешения предпринимателя в налоговой инспекции на осуществление определенных видов деятельности. Более того, такой документ можно приобрести в течение нескольких месяцев, чтобы выяснить, например, спрос на услугу.

Типы патентов для индивидуальных предпринимателей на 2020 год — это фактически те виды деятельности, для которых законодательство предусматривает возможность выдачи такого разрешения. Полный перечень указан в ст. 346,43 Налогового кодекса Российской Федерации. В основном это различные подвиды малого бизнеса (в среднем на сегодня Налоговый кодекс РФ содержит перечень из 63 пунктов, но в будущем планируется перечень расширить). На каждую устанавливается отдельно, например, есть патент на доставку для индивидуальных предпринимателей в 2020 году, мы рассчитаем ее стоимость качестве примера далее в статье.

Как ехать

Чтобы перейти на этот режим, вам нужно будет подать заявку на патент на 2020 год или на несколько месяцев в налоговую инспекцию по месту регистрации. Форма заявки утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 11 июля 2017 № ММВ-7-3 / 544 @. Вы можете скачать заявление в конце статьи.

В форме обязательно указывать все данные, содержащиеся в ней, точно и быстро:

    паспортные данные в соответствии с документом, удостоверяющим личность; человек; ОГРНИП и ИНН; телефон; дата начала деятельности и период, в течение которого документ был приобретен (период не может превышать 12 месяцев и должен составлять лишь в течение календарного года, и следует учитывать, что он не может быть расширен).

На второй странице заявки указана следующая информация:

    Название вида деятельности, которым индивидуальный предприниматель планирует заниматься, и его код в соответствии с законодательно утвержденного классификатора (он регулярно меняется, текущую версию можно загрузить с веб-сайта FTS) среднее количество занятых рабочих, наемных работников (при условии найма). Общее количество их не может превышать 15 человек во всех видах деятельности; информация о существовании права применять пониженную льготную ставку.

Также может понадобиться заполнить третью и пятую страницы относительно бизнес-объекта для некоторых его конкретных видов (розничная торговля, общественное питание, аренда недвижимости). Четвертый содержит информацию о транспортных средствах, используемых в соответствующих видах деятельности.

Как оплатить патент на ИР в 2020 году и как узнать ставку? Мы используем калькулятор FTS

Прежде всего, вам нужно определить, сколько стоит патент для индивидуального предпринимателя на 2020 год; стоимость также зависит от правил, установленных на региональном уровне, поскольку часть полномочий передана субъектам Российской Федерации по регулированию правил применения системы налогообложения патентов.

Стоимость патента для индивидуального предпринимателя на 2020 год зависит от возможного дохода предпринимателя, установленного на региональном уровне. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, ставка взноса составляет 6% от этой суммы. Но этот размер можно регулировать местным законодательством. На сайте FTS есть калькулятор для расчета цены разрешения. Посмотрим, как это работает.

Шаг 1. Необходимо решить, за какой период времени платить за патент (вы можете выбрать любое количество месяцев в пределах 1-12), а также указать, какой департамент Федеральной налоговой службы получит платеж, в котором муниципалитете действует индивидуальный предприниматель и как он занят

Обратите внимание: как только вы выберите конкретный FTS, появляется информация о региональной ставку налога и ссылки на местный закон, который установил эту ставку.

Мы выбрали в качестве вида деятельности «Предоставление дорожных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом», а количество транспортных средств — 2.

Шаг 2. Осталось нажать кнопку «Вычислить». Сайт FTS поможет нам определить, сколько будет стоить патент: вычисление налога (калькулятор 2020 от FTS) займет не более 2 секунд. Итак, мы получили ответ.

Чтобы оценить, выгодно в данном конкретном случае работать на PSN, можно сравнить налоговую нагрузку в разных регионах. Так, патент на такой же вид деятельности в Томске, а не в Челябинске, будет стоить 17 926 рублей, а в Рязани — 22200 рублей. Более того, в разных регионах условия грузоподъемности транспортного средства и количества автомобилей могут отличаться.

Как платить

Вы должны заплатить за разрешение до окончания срока его действия. Процедура оплаты зависит точно от периода, на который она была выдана:

    если разрешение выдается на срок до шести месяцев — в одном размере не позднее момента его окончания; если срок действия разрешения составляет от шести месяцев до года, 1/3 — не позднее 90 дней с даты начала действия, остальные 2/3 — до окончания срока его действия.

Детали для заполнения платежных документов (квитанция об уплате патента IP-2018 является стандартным платежным поручением) должны быть выяснены в Инспекции Федеральной налоговой службы по месту выдачи.

Отчетность

Декларации о ПНС нет, но нужно вести книгу доходов по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации № 135н. Книгу доходов не нужно подавать в IFTS, но данные должны вводиться точными и соответствующими действительности, так как налоговая инспекция может проверить этот документ. Необходимо вести книгу, чтобы отслеживать общую сумму полученного дохода, поскольку, если он превышает 60000000 рублей (лимит для PSN) в год, этот режим налогообложения применять нельзя.

Изменения в PSN

На данный момент Министерство финансов опубликовало проект нового закона о внесении дополнительных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, касающихся только PSN.

Предлагается расширить перечень видов деятельности — включить в него:

    растениеводство, услуги в этой области; уборки (подметание) улиц и уборка снега и льда; курьерские службы.

Некоторые виды деятельности изменят свое название. Также региональная власть получит право устанавливать новые ограничения: в зависимости от количества арендованного имущества, в зависимости от количества используемых транспортных средств или общего количества торговых объектов (стационарных и нестационарных).

KBK для патента для индивидуальных предпринимателей в 2020 — 2021 (нюансы)

Коротко об особенностях системы налогообложения патентов

Система налогообложения патентов (PSN) была введена в Российской Федерации с 01.01.2013 (глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации). Суть его заключается в том, что предприниматель платит фиксированный процент потенциального дохода, определенного по месту ведения бизнеса (субъектом Российской Федерации).

Возможность применять PSN установлена ​​на уровне субъекта Российской Федерации или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местный законодательный орган должен принять специальный закон.

PSN позволяет ИП:

    не платить НДС (кроме таможни), налога на доходы физических лиц, налога на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости); не подавать налоговые отчеты; не вести бухгалтерский учет (а только книга доходов по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 г.. No 135н); воспользоваться вычетом в виде стоимости приобретения кассовых аппаратов.

Для применения IP-адреса PSN вам понадобится:

    Проводить деятельность в районе, где введена эта система. Проводить мероприятия, позволяющие перейти на PSN. Все такие виды деятельности перечислены в ст. 346,43 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако в местном законодательстве патентная система может быть разной (например, деятельность из списка будет частично представлена). Поэтому индивидуальный предприниматель также должен ознакомиться с местным законодательством о PSN. Получать доход от деятельности по всем патентами не более 60000000 рублей / год. Имеют не более 15 работников (для всех видов индивидуального предпринимательства). Подайте свою налоговую заявку на переход к PSN (за 10 дней до начала соответствующей деятельности). Своевременно оплачивайте патент:

      патенты сроком до 6 месяцев — полностью до окончания срока действия патента; патенты на срок от 6 до 12 месяцев — 1/3 течение первых 90 дней, 2/3 — до окончания срока действия патента.

Кодексы бюджетной классификации патентов на 2020 — 2021 годы

При оплате патента физического лица-предпринимателя необходимо указать BCC. KBK для уплаты патента, а также общий перечень KBK утверждается Министерством финансов. Обратите внимание, что с 1 января 2021 КБК регулирует приказ Министерства финансов от 08.08.2020 No 99н.

Полный перечень BCC по другим налогам см. В готовом решении Consultant Plus. Исследуйте материал бесплатно с пробным доступом к K +.

Конкретное значение BCF определяется масштабом региона осуществления деятельности:

Патент KBK 2020 — 2021 на платежи в бюджет

KBK

Москва, Санкт-Петербург и Севастополь

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04010 02 1000 110

Городские районы с междугородным разделением

182 1 05 04 040 02 1000 110

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04 050 02 1000 110

BCC отмечается в поле 104 платежного поручения.

Узнайте о нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении из этой публикации.

Услуга от Федеральной налоговой службы «Расчет стоимости патента» поможет рассчитать стоимость патента.

Образец платежного поручения на оплату патента:

ВАЖНО! Переход на PSN не освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов (для работников и для них самих), а также налога на доходы физических лиц для работников. В то же время уплата налога на доходы физических лиц, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисленных на социальное страхование, должна осуществляться в соответствии с отдельной ОЦК, установленной для соответствующих выплат.

Что делать в случае ошибки в KBK

Согласно п. 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае ошибки в КБК при заполнении данных платежного документа налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию, где он зарегистрирован, заявление о разъяснении платежа. К заявлению следует приложить копии бумаг, подтверждающих факт оплаты.

Информацию о том, как составить такое заявление, прочитайте в статье «Образец заявления о разъяснении налогового платежа (ошибка в ОКС)».

Налоговые органы внесут необходимые коррективы на основе этих документов.

ВАЖНО! Неправильно указанное КБК как основание, на которой налог считается неоплаченным, в ст. 45 Налогового кодекса РФ не фигурирует. То есть, после внесения разъяснений, к налогоплательщику не следует применять никаких санкций.

Этот подход подтверждается решением Арбитражного суда Московского округа от 23 мая 2016 № F05-6154 / 2016 по делу № A40-168537 / 2015, который вынес решение в пользу физического лица-предпринимателя кто заплатил за патент вовремя, но за неправильный BCC. Инспекция Федеральной налоговой службы считала, что датой подачи заявки на разъяснение BSC, представленной по истечении срока, отведенного для уплаты патента, следует считать конечный срок уплаты. Однако судебная власть не поддержала такую ​​позицию Инспекции Федеральной налоговой службы.

Эксперты ConsultantPlus рассказали о нюансах уточнения платежей в случае ошибки в KBK. Чтобы сделать все правильно, получите пробный доступ к системе и перейдите к решению «под ключ». Это бесплатно.

Результаты

Платеж за патент, работа, которую может выбрать индивидуальный предприниматель, при определенных критериев, является бюджетной оплатой (аналогично налога). При оплате патента, в платежном документе, а также других налоги нужно указать ОЦК. Его значение отличается в зависимости от масштаба региона эксплуатации. Следует помнить, что индивидуальные предприниматели могут иметь другие бюджетные платежи (страховые взносы для себя, страховые взносы и налог на доходы физических лиц с доходов работников).

Как ни оплатить патент, если бизнес остановлен из-за коронавирус?

Посудите, как не платить за патент, пока операции приостановлены из-за пандемии.

    Можно ли не платить за патент во время простоя Кто впоследствии может заплатить за патент Вывод

Многие предприниматели, оказывающие услуги, торгуют или ведут мелкое производство, используют систему налогообложения патентов (PTS). Сейчас именно на такие виды бизнеса больше всего влияют ограничения, связанные с коронавируса. Подумайте, как не платить за патент, пока деятельность приостановлена ​​из-за пандемии.

Можно ли не платить за патент во время простоя

Базой налогообложения по PSN является потенциальный годовой доход. В каждом регионе его объем устанавливается региональным законодательством и зависит от вида деятельности.

Патент можно приобрести не только в год, но и на более короткий период в течение года, до одного месяца.

Если деятельность прекращается до истечения срока действия патента, от патента может быть отказано и плата перечислена на основе фактического использования. Для этого нужно подать заявление по форме 26.5-4 в налоговую инспекцию в течение 10 календарных дней после прекращения работы. Например, если магазин был закрыт с 1 апреля, то предприниматель должен уведомить налоговые органы об отказе в патенте до 10 апреля (п. 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Но все Указ Указом Президента Российской Федерации № 239 был признан недействительным. Поэтому теоретически сроки подачи всех документов в апреле переносятся на первый рабочий день после майских праздников, то есть до 6 мая.

На самом деле работа во многих секторах продолжается, как согласно Указу № 239, так и в соответствии с решениями региональных органов власти. Поэтому, если бизнесмен решил отказаться от патента, то лучше не тянуть, а скорее сообщить об этом налоговиков. Хотя инспекторы не проводят прием в апреле, документ можно опустить в специальный ящик в здании Инспекции Федеральной налоговой службы, отправить по почте или передать через Интернет.

В случае досрочного отказа платеж за патент может быть перечислен исходя из фактического количества дней использования (ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пример. С. П. Петрова А. В. открыл парикмахерскую и получил патент на 6 месяцев — с января по июнь 2020 включительно. Потенциальный годовой доход от парикмахерских услуг в ее регионе составляет 600 000 рублей, ставка налога составляет 6%. Стоимость патента на полгода составляет: Р1 = 600000 рублей. / 366 дней х 182 дней х 6% = 17 901,64 руб. Из-за ограничений Петрова решила прекратить деятельность 31 марта и отказаться от патента. Поэтому сумма налога будет значительно уменьшена: Р2 = 600000 рублей. / 366 дней х 91 день х 6% = 8950,82 руб.

Но если индивидуальный предприниматель откажется от патента, он не сможет возобновить работу над PSN сразу после снятия ограничений. Такой предприниматель сможет снова получить патент на тот же вид деятельности не раньше начала следующего года (п. 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Целесообразно отказать в патенте тем, кто решил изменить свой вид деятельности или полностью прекратить работу до конца года, независимо от развития ситуации.

Те, кому трудно оплатить патент во время простоя, могут отложить выплату до 2-го квартала на 4 месяца (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409). Но для этого должны быть соблюдены определенные условия. Подробнее в следующем разделе.

Кто может заплатить за патент позже

Для малого и среднего бизнеса из отраслей, пострадавших от коронавируса, указом 409 от 02.02.2020 установлено отсрочки налогов.

Плата за патент, если срок годности приходится на II квартал 2020 года, откладывается на 4 месяца.

Согласно стандартных правил, дата оплаты патента зависит от длительности его действия

Менее чем за 6 месяцев до окончания срока действия патента. От 6 месяцев до года:

    1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с даты начала действия; 2/3 стоимости — до окончания срока действия патента.

В случае досрочного отмены — в течение 20 рабочих дней после даты снятия с регистрации.

Итак, вы можете получить отсрочку платежа за свой патент, если вы работаете в одной из пострадавших отраслей и:

Получил патент менее 6 месяцев, если срок его действия истекает в течение 2-го квартала 2020 года. Получил патент в течение 6 месяцев в течение I квартала 2020 года, но не с начала года. В этом случае во втором квартале истекает 90 календарных дней с даты открытия патента. Такие физические лица-предприниматели получат отсрочку только за уплату 1/3 патента. Остальные 2/3 нужно будет перечислить уже во второй половине года, поэтому выплата на них не распространяется. Досрочный патент было отказано в марте, апреле или мае 2020 года. Тогда во втором квартале истекает 20 рабочих дней (то есть примерно календарный месяц), и урегулирования патента также может быть отложено на 4 месяца.

Отложенный платеж не должен быть оплачен немедленно. Его можно разделить на 12 частей и платить равномерно в течение года.

Вывод

Единственным вариантом, при котором вы не можете оплатить патент во время пандемии, является прекращение работы в PSN и отмены регистрации в Федеральной инспекции налоговой службы. Но в этом случае новый патент на этот вид деятельности можно получить только в следующем году.

Индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей имеют право на отсрочку патентных платежей на 4 месяца. Льгота действительна только для тех трансфертов, которые должны быть оплачены во втором квартале 2020 года.

Что выгоднее патента или упрощенной версии?

Какой налоговый режим является более выгодным для предпринимателя — STS или патент? Это зависит от условий деятельности, наличии работников, размера потенциального дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и вычислим выгоды от упрощения и патентования.

Преимущества упрощения

Автоматический расчет упрощенной налоговой системы налогообложения, представление отчетов не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техническая поддержка в онлайн-сервисе Контур. Бущерия!

Упрощенная — привлекательный налоговый режим. Он предусматривает простой расчет налога, представление налоговой декларации один раз в год и отсутствие бухгалтерского учета. Работая по упрощенной системе налогообложения, предприниматель может уменьшить налог на сумму страховых взносов для себя и своих работников. Объектом налогообложения «Доход за минусом расходов» является учет суммы взносов в расходы. Объект налогообложения «Доход» позволяет сделать налоговую скидку на сумму взносов. Об этом мы подробнее говорили в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система является специальным режимом, она описана в главе 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. В нем также перечислены виды деятельности, для которых может применяться PSN. В то же время регионы могут дополнительно добавлять в этот список определенные виды деятельности. Только предприниматели, у которых менее 15 работников, могут подать заявку на получение патента. Налог на патент не связан с реальным доходом, он известен заранее. В то же время налоговая скидка не может быть осуществлена ​​по патенту на сумму страховых взносов, которую предприниматель платит за себя или своих работников.

Что выгоднее патента или упрощенной версии?

Давайте более подробно рассмотрим сходства и различия между USN и патентом в таблице

Показатель ПСН УСН
База для расчета налога Потенциально возможный доход (устанавливают регионы) На УСН 6% — реальный доход На УСН 15% — доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников 20% для большинства видов деятельности 30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себя В 2016 году: 23 153,33 рубля В 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносы Невозможно На УСН 6% — при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50% На УСН 15% — взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудников Не более 15 Не более 100
Налоговая ставка 6% При базе “Доходы” — 6% При базе “Доходы минус расходы” — 15% *
Лимит доходов в 2016 году 60 млн рублей 79 млн 740 тыс рублей
Книга учета Ведется для соблюдения лимита доходов Ведется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларация Не заполняется и не сдается Заполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимами Возможно, в том числе с УСН Возможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнеса Для работы в другом регионе нужен новый патент В новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техника Можно не применять Нужно применять

Проверьте ставку налога для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть значительно уменьшена.

Основным отличием USN от патента процедура исчисления и учета страховых взносов. По упрощенной налоговой системе плата за работников обычно выше, но предприниматель может уменьшить налогооблагаемую базу на их размер. По патенту гонорары для работников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог с их суммы, ему придется оплатить патент полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя значительно превышает потенциальный доход, установленный регионом, с которого нужно уплатить 6% налога.

Автоматический расчет налоговой упрощенной налоговой системы, представление отчетов не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техническая поддержка в онлайн-сервисе Контур. Бущерия!

Если предприниматель зарабатывает сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциального дохода от патента на год, то будет выгоднее перейти на упрощенную систему налогообложения. Тогда он сможет выполнить свою выгоду, уменьшив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: «Доход» или «Доход минус расходы».

Давайте сравним расходы на STS и PSN

Пример 1. Реальный доход выше, чем потенциальный патентный доход.

И. Е. Смирнов работает с 3 сотрудниками. Потенциальный доход от его вида деятельности в своем регионе составляет 280 000 рублей. Индивидуальный предприниматель прогнозирует доходы в 2000000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет следующие расходы: Стоимость патента: 280000 * 6% = 16800 рублей. Страховые взносы для себя: 23 153,33 руб. Страховые взносы для работников: средняя заработная плата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20000 * 20% * 3 * 12 = 144000 руб. Итого: 16800 + 23153,33 + 144000 = 183953,33 руб.

При переходе на упрощенную налоговую систему он понесет следующие расходы: Налог по упрощенной налоговой системе 6%: 2000000 * 6% = 120 000 рублей. Страховые взносы для себя: 23 153,33 рубля + премии с увеличением дохода на 300 000 рублей = 23 153,33 + (2000000 — 300000) * 1% = 23 153 53,33 + 17000 = 40 153,33 рубли… Страховые взносы для работников (аналогично): 144000 рублей. Индивидуальный предприниматель может осуществить налоговую скидку и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей. Итого: 60000 + 40153,33 + 144000 = 244153,33 руб.

Мы видим, что в этих условиях индивидуальному предпринимателю выгоднее покупать патент, чем переходить на упрощенную систему налогообложения.

Пример 2. Реальный доход мало чем отличается от потенциального.

И. Е. Смирнов работает без работников, потенциальный доход от его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. Индивидуальный предприниматель прогнозирует доход в размере 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет следующие расходы: Стоимость патента: 280000 * 6% = 16800 рублей. Страховые взносы для себя: 23 153,33 руб. Итого: 16800 + 23153, 33 = 39 953,33 руб.

При переходе на упрощенную систему налогообложения он понесет следующие расходы: Сумма налога: 300000 * 6% = 18000 рублей. Страховые взносы для себя: 23 153,33 руб. Снижение налога: индивидуальный предприниматель без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог будет отменен (что случится в нашей ситуации). Итого: затраты физических лиц-предпринимателей составят 23 153,33 руб.

Мы видим, что в этих условиях индивидуальному предпринимателю выгоднее перейти на упрощенную систему налогообложения, чем покупать патент.

Интернет-сервис Kontur. Beschtry поможет вам легко рассчитать все налоги.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий