Как это правильно: без НДС или НДС не облагается?

Содержание
  1. Как это правильно: без НДС или НДС не облагается?
  2. Счет — основной документ с НДС
  3. Без НДС
  4. НДС освобождены
  5. Выбор читателей
  6. Как согласовать расчеты с IFTS в 2021 году
  7. Заявление о выплате больничных в 2021 году: последние рекомендации и образец ФСС
  8. Путешествие 2021: шпаргалка для бухгалтера
  9. Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница
  10. Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!
  11. Что значит «без НДС»
  12. Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС
  13. Что это означает «НДС не подлежит»
  14. Счет без НДС, когда и кто применяет
  15. Указание на НДС в контракте
  16. Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС
  17. Продавец не платит НДС
  18. Покупатель не платит НДС
  19. Результаты
  20. Кто обязан платить НДС?
  21. Организации на ОСНО
  22. Организации, объединяющие UTII и DOS
  23. НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения
  24. Организации по патенту USN, UTII, которые выдали покупателю счет-фактуру с НДС
  25. Налоговые агенты
  26. Посредники должны вести реестр счетов-фактур

Как это правильно: без НДС или НДС не облагается?

Без НДС, без НДС. Сами по себе они одно и то же. Однако, заключая соглашение с продавцом, освобожденным от уплаты НДС, к выбору формулировки следует подходить осторожно. Последствия могут быть разными. Мы разберемся.

Счет — основной документ с НДС

Основным документом, где нужно правильно указать НДС, является счет-фактура.

Правила заполнения счета-фактуры, используемых при исчислении налога на добавленную стоимость (утверждены постановлением правительства No 1137 от 26 декабря 2011), Предполагается, что ставка НДС указана в графе 7 накладной. Для операций, указанных в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, делается запись «без НДС» (здесь как раз сказано об освобождении от уплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса Российской Федерации).

Напомним, что такое освобождение может быть использовано в общей системе налогообложения, если в течение 3 предшествующих календарных месяцев сумма выручки от реализации (без НДС) совокупно не превышала 2000000 рублей.

Если продавец освобожден от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, он остается обязанным выставлять счета-фактуры. В этом случае в графе 7 счета-фактуры пишут «Без налога (НДС)» (или «Без НДС», как указано в правилах). На это прямо указывает пункт 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обратите внимание, что если «освобождение» выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, ему нужно уплатить всю сумму налога в бюджет и подать декларацию по НДС (пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации).

Читать в книге «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Налоговый кодекс также вспоминает расчетные и первичные документы, где налог следует выделить отдельной строкой (пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации). В новом ничего не сказано о контрактах.

Однако, заключая соглашение с продавцом, освобожденным от налогообложения НДС по статье 145 Налогового кодекса Российской Федерации, к выбору формулировки следует подходить осторожно.

Без НДС

Стороны соглашения договорились, что сумма платежа указана без НДС. Это соответствует требованию статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой указано, что сумма НДС начисляется в дополнение к цене товаров, работ или услуг. Итак, если продавец освобожден от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса Российской Федерации, он не показывает НДС покупателю.

И если продавец обязан уплатить НДС, он имеет право просто увеличить стоимость отгрузки на сумму налога и указать это в счетах-фактурах на оплату.

Можно увеличить цену, указанную в договоре, на величину НДС заключения дополнительного соглашения об увеличении стоимости, если сумма платежа указана в соглашении без НДС. Это соответствует нормам статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

НДС освобождены

Другая ситуация. Стороны, включенные в сделке — «НДС не начисляется».

Это может означать, что товары, работы или услуги, на которые определена цена, не облагаются налогом, то есть принадлежат к льготным. Ничего страшного, если он останется таким до конца контракта.

Если эта формулировка используется в том случае, когда продавец на момент заключения договора освобождается от НДС согласно статье 145 Налогового кодекса Российской Федерации, то могут возникнуть проблемы, если он потеряет право до освобождения в течение периода действия контракта. Тогда формулировка «НДС не подлежит» становится просто ошибочным.

Читать в книге «Практическая энциклопедия бухгалтера»

В этом случае можно обойтись без дополнительного согласия контракту. Ведь в нем появился состояние, которое было незаконным. Кроме того, если покупатель работает по общей системе и может воспользоваться правом на вычет, применяя отчисления, если в договоре есть запись о том, что продажа НДС не облагается НДС, рецензентам может не понравиться.

Если подрядчик находится на упрощенной системе налогообложения, то в договоре нужно написать, что НДС налогом не облагается в соответствии с пунктом 2 (для юридических лиц) или пункта 3 (для физических лиц-предпринимателей) статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Читать в книге «Практическая энциклопедия бухгалтера»

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах бухгалтерского учета и налоги бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы специалистов. Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Как согласовать расчеты с IFTS в 2021 году

Заявление о выплате больничных в 2021 году: последние рекомендации и образец ФСС

Путешествие 2021: шпаргалка для бухгалтера

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам понять сложные бухгалтерские проблемы, переложить сложные документы «с бюрократического на русский». Вы можете нам в этом помочь. Это легко.

* Нажимая кнопку погашения, вы делаете добровольное пожертвование

Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница

Автором статьи является копирайтер Kontur. Buschtry

Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!

Быстрое создание первичных организаций, автоматический расчет налогов, отчет в режиме он-лайн, электронное управление документами, бесплатные обновления и техническая поддержка.

Во время работы с контрактами можно встретить отметки «без НДС» и «НДС, не подлежат» при определении цены контракта, товаросопроводительных документов, счетов-фактур. В статье мы расскажем, в чем разница между «Без НДС» и «НДС не начисляется» и формулировка должно быть указано в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что сумма продажи не включает налог. Организации, которые делают такую ​​записку, не платят налог или временно освобождаются от его уплаты.

Фирмы на специальных режимах — USN, ESKN, ENDV, PSN и компании, объединяющие несколько режимов, освобождаются от НДС (об уплате НДС по упрощенному кодом мы писали здесь). Специальные режимы удобны тем, что они заменяют ряд налогов, включая НДС.

Компании и индивидуальные предприниматели на OSN могут также продавать товары и оказывать услуги без налогообложения, если они придерживаются ограничения дохода за квартал и не производят подакцизных товаров. Доходы, полученные в течение 3 месяцев подряд, не должны превышать 2 миллиона рублей. Превысив лимит, налогоплательщик потеряет возможность не платить налог.

Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, которые стремятся избавиться уплаты налога на условиях ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации представляют в налоговые документов:

    Сообщение об осуществлении права на освобождение от уплаты налогов; выписка из баланса и данные отчета о финансовых результатах; выписка из бухгалтерской книги (для физических лиц-предпринимателей); выписка из книги продаж.

Подготовьте и подайте в налоговый набора документы до 20 числа месяца, в котором вы начали применять освобождение. Вы можете использовать полученную льготу по крайней мере в течение года, если условия не нарушены.

Работа без НДС имеет много преимуществ: нет необходимости взимать и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но в то же время работать без налога может быть невыгодно, поскольку, заключив соглашение с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагентов выбирают компании, которые платят налог в общий способ.

Что это означает «НДС не подлежит»

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Широкий перечень товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от налогообложения НДС, приведен в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Вот операции, освобожденные от налогообложения (для ряда операций из списка нужна лицензия, если организация не имеет такой, она не может применять освобождение от налогообложения):

    продажа или передача религиозной литературы и атрибутики для собственных нужд; банковские операции, осуществляемые банками (кроме инкассации) продажа изделий народных художественных промыслов; услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов; лотереи, проводимые по решению властей; продажу промышленной продукции, содержащей драгоценные металлы, лом и отходы; продажу необработанных алмазов перерабатывающим компаниям; передача товаров, имущественных прав, предоставление услуг в рамках благотворительности; продажа билетов и абонементов, физкультурные и спортивные организации; операции по займам и РЕПО; другие операции, перечисленные в пункте 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налогообложения:

    медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары; услуги по уходу за инвалидами, стариками, больными, услуги по уходу за детьми и досуга; ритуальные товары и услуги; пищевые продукты, произведенные учебными и медицинскими учреждениями; перевозки населения; продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых отправлений; гарантийное обслуживание оборудования; реставрация и реставрация исторических зданий, памятников и объектов культуры; другие, перечисленные в пункте 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Только компании, работающие в собственных интересах, а не в интересах других людей, согласно агентских соглашений, агентских соглашений или договоров комиссий, имеют шанс быть освобождены от уплаты НДС. Другим важным условием является отделение и отдельный учет облагаемых и необлагаемых операций.

Счет без НДС, когда и кто применяет

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Важной разницей между фирмами, освобожденными от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации, из специальных режимов — необходимость выписывать счета с грифом «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при продаже услуг, товаров и работ, а также при получении предоплаты от покупателей и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и индивидуальные предприниматели в специальных режимах или осуществляя операции и продавая товары, освобожденные от налогообложения согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Они не обязаны составлять счета-фактуры, но имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по собственному почину соглашается или отклоняет запрос, при этом он не получит никаких обязательств и ничего не потеряет. Для этого правильно заполните документ. Ранее в счетах-фактурах указывалось «НДС освобождены», но сейчас в полях 7 и 8 есть обозначение «Без НДС». Им не нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж, но если они хотят зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу закупок, поскольку в ней нет налога. При отсутствии налога вычислить не с чего, и использовать его не удастся, даже если вы заполнили документы.

Указание на НДС в контракте

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

При составлении соглашения укажите предмет сделки, цену сделки, порядок расчета и НДС. Указание контрактной цены без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, пожалуйста, укажите «без НДС» или «НДС освобожден» и причину освобождения от уплаты налога.

Когда продавец применяет специальный режим и освобождается от уплаты НДС, он отмечает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС освобождены», подобный знак оставляют компании, осуществляющие операции, освобожденные от налогообложения согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. В контракте нужно сделать ссылку на тот факт, что продающая организация освобождается от налога. Как правило, в этом случае конфликтных ситуаций не возникает, поскольку нет необходимости в исчислении НДС и не нужно выделять НДС в контрактной цене.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основании ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже товаров счета-фактуры должны состоять без выделения НДС. При этом они пишут на документах «Без НДС», подобный отметка проставляется в договоре. Организация продавца должна сделать в договоре ссылки на основание, на котором были получены выгоды, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Kontur. Buschtry подходит для компаний на специальных режимах, освобожденных от уплаты НДС. Ведите записи с коллегами, выплачивайте зарплату, создавайте отчеты и присылайте через Интернет. Консультанты готовы помочь в трудных ситуациях.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, она составляет договор, счет-фактуру на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) без указания суммы НДС. В соответствующих местах относится или тире, или запись «Без налога (НДС)». В тексте соглашения, счета-фактуры или в письме свободной формы рекомендуется указать основание, на котором продавец не платит НДС.

Организации, использующие освобождение от обязательств плательщика НДС в соответствии со статьями 145 (с точки зрения дохода) и 145.1 (участник проекта «Сколково») Налогового кодекса Российской Федерации, после отправления должны составить счет-фактуру на продажу за посредством записи «Без налога (НДС)» в соответствующей колонке документа (п. 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для тех, кто планирует применять освобождение от уплаты НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободить от уплаты НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (STS или UTII), не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и не обязаны выставлять счет-фактуру (пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Также счета-фактуры не составляются организациями, осуществляющими операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Если эти организации решили выдать такой документ, то рекомендуется составить его аналогично требованиям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Что нужно делать продавцу, который не является плательщиком НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, объясняют эксперты ConsultantPlus. Получите бесплатный пробный доступ к K + и следуйте инструкциям.

Покупатель, который является плательщиком НДС, после получения документов от организации, работающей без НДС, учитывает товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Покупатель не учитывает НДС, которого нет в документах продавца, и дополнительно не исчисляется.

В документах для оплаты продавцу, что работает без НДС, в поле «Основа оплаты» должна быть запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, которая платит НДС, договор, счет-фактура на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) состоят из НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, которые формируют общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, который обязан в соответствии с п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, после реализации, составляет счет-фактуру, может по письменному соглашению сторон сделки не составлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подпункт 1, пункт 3, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае плательщик НДС должен отражать в книге продаж или детали первичных документов, или реквизиты счета-фактуры, составленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий приведет к занижению суммы НДС с продажи.

Если организация, которая приобретает товары (работы, услуги), работает без НДС, она учитывает налог, выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, одним из следующих способов:

В полном объеме после принятия к бухгалтерскому учету, оно включает в себестоимость этих товаров (работ, услуг) за раз, согласно подп. 3 стр. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот метод используют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС согласно ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также организаций, расположенных на территории ЕСВ (с учетом положений пункта 7 статьи 346.26, главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации). В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым относится налог, и факта их уплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доход. Этот метод применяется при использовании упрощенной налоговой системы с объектом налогообложения «доход минус расходы» и единого сельскохозяйственного налога (подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 главы 26.1 и подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

В платежных документах поставщику НДС в поле Основа оплаты заказчик, не облагается НДС, должен указать сумму НДС как часть платежа.

Поставщик, который работает с НДС, получая авансовый платеж от покупателя, не платит НДС, за будущие поставки, обычным способом для плательщика НДС, составляет счет-фактуру на аванс, полученный в одном экземпляре. Покупателю, который не платит НДС, не нужен авансовый счет-фактура, выданный поставщиком.

А что должен делать поставщик / продавец в ситуации, когда покупатель, не платит НДС, возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников ConsultantPlus, зарегистрировав бесплатный пробный доступ к K +.

Результаты

Продавец, который не является плательщиком НДС или освобожден от налогообложения, не обязан выписывать счета-фактуры. Покупатель, который не платит или освобожден от уплаты НДС, учитывать входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? Прежде всего, организации и физические лица-предприниматели обязаны платить НДС с общей системы налогообложения. НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения. Налоговые агенты и НДС.

Организации на ОСНО

Прежде всего, организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС по общей системе налогообложения. Ежеквартально такие компании представляют отчетность по НДС, а с 2014 года это нужно делать в электронном виде через Интернет. С этой задачей помогает справиться система Kontur. Extern. В экстренного все просто — зайдите и начинайте работать. Внешний эксперт проверит ваш отчет перед его подачей и укажет ошибки форматирования, если таковые имеются. Даже если вы не за компьютером, система сообщит вам о состоянии отчета SMS.

Воспользуйтесь всеми преимуществами Outline Outtern

Организации, объединяющие UTII и DOS

Если компания сочетает UTII и общий режим налогообложения, доход, который она получает от деятельности в рамках «вычисления», не облагается НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести отдельный учет НДС для общего налогообложения и ЕСВ, соблюдая следующие условия:

    если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для деятельности UTII, тогда сумма НДС должна учитываться в стоимости этих товаров (включая основные средства и нематериальные активы); если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для целей своей деятельности в DOS, тогда сумма НДС исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Но есть некоторые расходы, при которых невозможно отдельно учесть НДС в UTII и НДС в DOS. Эти расходы включают, например, аренду офиса или оплату коммунальных платежей. В этом случае сумма «входного» НДС должна распределяться пропорционально тому, как эти товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не забывайте подавать декларацию по НДС и уплачивать налог ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения

Предприниматели по упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а физические лица — предприниматели не платят подоходный налог и налог на имущество. Но все же есть ряд исключений, при которых ООО и физическое лицо-предприниматель по упрощенной налоговой системе должны платить НДС

    при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; если налогоплательщик выставляет счет-фактуру с НДС; при осуществлении операций по договору о совместном предприятии, договором о доверительной собственности на территории России.

В этих ситуациях необходимо уплатить НДС и подать декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) указывает НДС на OCH, то получатель товара по упрощенной системе налогообложения может легко оплатить этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель по упрощенной налоговой системе (независимо от варианта налогообложения) не обязан платить налог и подавать декларацию по НДС. Товары, приобретенные с НДС, должны продаваться без НДС.

Организации по патенту USN, UTII, которые выдали покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не возбраняется, но тогда нужно будет оплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Это можно сделать только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС должны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и подать налоговую декларацию. Обязанности налогового агента могут выполнять также фирмы, работающие в специальных режимах.

Агент, удерживает налоги, должен будет отчитываться по НДС, если он:

    приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не зарегистрированы в Российской Федерации; продает товары (услуги) иностранных фирм, которые не зарегистрированы в России по посредническим сделкам; сдает в аренду или покупает государственное имущество; покупает имущество банкрота и т. д. (реже случаи описаны в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации).

Посредники должны вести реестр счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые используют специальные режимы налогообложения и продают товары (услуги) комитента, зарегистрированного согласно DOS, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов. Эти журналы необходимо подавать в налоговую инспекцию в электронной форме. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной компанией, не зарегистрированного в Российской Федерации, то она обязана прислать реестр полученных и выставленных счетов-фактур вместе с декларацией по НДС в электронной форме.

Чтобы убедиться, что вы подали все отчеты и оплатили все необходимые налоги, воспользуйтесь онлайн-сервисом Kontur. Extern, чтобы подать запрос на официальное заявление о сверке с налоговой, отражающую всю информацию о ваших взаимных расчетах, представленную возвращает и причисляет в бюджет платежи.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий