Что значит включать НДС в цену

Содержание
  1. Что значит включать НДС в цену
  2. Понятие НДС
  3. Почему гражданам нужен НДС?
  4. Примеры расчета НДС
  5. Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере
  6. Какие налоговые ставки существуют
  7. Откуда взялся НДС?
  8. Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница
  9. Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!
  10. Что значит «без НДС»
  11. Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС
  12. Что это означает «НДС не подлежит»
  13. Счет без НДС, когда и кто применяет
  14. Указание НДС в контракте
  15. Как правильно учесть НДС при покупках за 44-ФЗ, 223-ФЗ
  16. НДС при покупках в соответствии с 44-ФЗ
  17. Формирование начальной (максимальной) контрактной цены, предложения участников по цене
  18. Исключения, предусмотренные Налоговым кодексом
  19. Оценка и сравнение заявок, выбор победителя
  20. Заключение контракта с победителем
  21. Оплата контрактной цены
  22. НДС при покупках в соответствии с 223-ФЗ
  23. Подходы для оценки заявок участников с различными системами налогообложения и практики их применения
  24. Налог с продаж или Почему в США нет НДС
  25. НДС против налога с продаж
  26. Особенности налогообложения в Америке
  27. Налог с продаж и Интернет-магазины
  28. Почему в США нет НДС

Что значит включать НДС в цену

Если вы описываете определенное понятие, что такое НДС, тремя словами — это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни обратили внимание, это определение будет приведено во всех справочниках. Кажется, все слышали это имя, но до сих пор трудно понять значение этого слова.

В статье мы попытаемся понять простыми словами, что такое НДС, как с ним работать и для чего он нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас покупает то каждый видит эти цифры на ценниках и спрашивает, почему они нам, обычным потребителям. Ведь мы не производим товары и не продаем их, мы только покупатели. Вывод прост, мы все невольными налогоплательщиками. Это своего рода долг. Ведь мы должны как-то поддерживать государство финансово, оплачивая различные налоги, штрафы, штрафы.

Это мощный инструмент пополнения государственного бюджета. С его помощью деньги из казны никогда не закончатся. В любой ситуации люди все равно будут покупать товары, а потому платить НДС.

Но вы можете сделать один вывод и гордиться своим состоянием. Наша ставка налога составляет 18%, тогда как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве существуют определенные группы товаров, для которых снижается ставка налога. Так, например, мы снизили норму на особо необходимые продукты питания до 10%.

Детальное описание налога для новичков представлен в этом видео:

И все же зачем нам нужен НДС?

Почему гражданам нужен НДС?

В современном мире не обойтись без минимальных простых знаний. Это солидный и постоянный доход для государства. В налоговом кодексе о НДС есть целая статья. Это «пошлина», которое платят граждане:

    Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительство, ремонт, услуги аренды и т. п.) Продавцы товаров народного потребления. Производители товаров. и обычные потребители.

Можно сказать, что гражданам НДС не нужен, он нужен нашей стране, что пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

При приобретении товаров для продажи поставщик выставляет счет-фактуру, в котором налог уже забит. Счета-фактуры должны сопровождаться накладными, эти документы неотделимы друг от друга.

Посудите, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составьте формулу:

1. Мы приобрели товары у поставщика на 6000 рублей, включая НДС;

    То есть фактическая стоимость товара составляет 6000 * 100/118 = 5084,75 рублей. А сумма «входного» НДС составляет 6000 * 18/118 = 915,24 рублей.

2. На следующий день мы продаем этот товар по 18000 рублей, включая также НДС

    Фактическая цена товара 18000 * 100/118 = 15254,24 рублей; Сумма «выходного» НДС 18000 * 18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация исчисляет общую сумму НДС, подлежащую уплате по формуле «выходной НДС» минус «входной»:

    В целом мы задолжали бюджету 2745,76 — 915,24 = 1830,52 руб.

Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере

Неверно думать, что плательщиками являются только бизнесмены. Отдельные предприятия и организации подают декларации в налоговую инспекцию, и конечный потребитель становится неудачником. Поскольку цена, включена в стоимость товара, уже включает НДС.

Рассмотрите простой вариант включения НДС в цену товара. У нас есть два плательщика НДС с IP и конечный потребитель.

    И. П. Иванов приобрел куртки у И. П. Сидорова, он уплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара. Далее И. Е. Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В дополнение к первоначально приобретенной цены, то есть уже с НДС, он выбирает свою цену, учитывая еще один НДС. В результате конечный потребитель покупает товар, который уже включает НДС. Иванов, собрав свои выписки, взял сумму «выходного НДС» (которую он включил в цену для покупателя) и высчитывает сумму «входного НДС» с поставщика. Иванов должен оплатить полученную разницу в бюджет.

Следовательно, бремя уплаты НДС ложится на всех граждан государства, но наибольшее бремя ложится на конечного покупателя.

Какие налоговые ставки существуют

В нашей стране существует три типа налоговых ставок.

    Нулевая скорость. Этот тип ставки включает товары для космического сектора, транспортировки нефти и газа. Драгоценные металлы. Ставка 10% взимается из основных необходимых продуктов. Хлеб, молоко, мясо. На все остальные товары применяется ставка 18%.

В нашей стране самая низкая ставка НДС. В некоторых странах, таких как Венгрия, Швеция и другие страны, ставка налога составляет 27%.

Откуда взялся НДС?

История создания НДС неоднозначна, с первых попыток эта система не работала. В нем было много неточностей и расхождений. Она приехала в нашу страну в 90-х. Страна оказалась на краю пропасти, сложная экономический кризис, распад СССР, все это привело к бедной страны.

Именно тогда правительство во главе с Егором Гайдаром решил ввести НДС, чтобы хоть как-то поднять страну. Система начала работать постепенно. Сейчас это один из самых мощных инструментов пополнения государственной казны.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, даже если экономят деньги. Несмотря на отсутствие экономической ситуации, наши граждане будут покупать хлеб и молоко и, соответственно, платить НДС.

Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница

Автор статьи — копирайтер Kontur. Buschtry

Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!

Быстрая первичная организация, автоматический расчет налогов, онлайн-отчетность, электронное управление документами, бесплатные обновления и техническая поддержка

При работе с контрактами можно встретить отметки «без НДС» и «НДС, не подлежат» при определении цены контракта, транспортных документов, счетов-фактур. В статье мы расскажем, в чем разница между «Без НДС» и «НДС не начисляется» и формулировка должно быть указано в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что сумма продажи не включает налог. Организации, которые делают такую ​​записку, не платят налог или временно освобождаются от его уплаты.

Фирмы на специальных режимах — USN, ESKhN, ENDV, PSN и компании, объединяющие несколько режимов, освобождаются от НДС (об уплате НДС по упрощенному кодом мы писали здесь). Специальные режимы удобны тем, что они заменяют ряд налогов, включая НДС.

Компании и физические лица-предприниматели на OSN могут также продавать товары и оказывать услуги без налогообложения, если они придерживаются лимита доходов за квартал и не производят подакцизных товаров. Доходы, полученные в течение 3 месяцев подряд, не должны превышать 2 миллиона рублей. Превысив лимит, налогоплательщик потеряет возможность не платить налог.

Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, которые стремятся избавиться уплаты налога на условиях ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации представляют в налоговые документов:

    Сообщение об осуществлении права на освобождение от уплаты налогов; выписка из баланса и данные отчета о финансовых результатах; выписка из бухгалтерской книги (для физических лиц-предпринимателей); выписка из книги продаж.

Подготовьте и подайте в налоговый набора документы до 20 числа месяца, в котором вы начали применять освобождение. Вы можете использовать полученную льготу по крайней мере в течение года, если условия не нарушены.

Работа без НДС имеет много преимуществ: нет необходимости взимать и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но в то же время работать без налога может быть невыгодно, поскольку, заключив соглашение с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагентов выбирают компании, которые платят налог в общий способ.

Что это означает «НДС не подлежит»

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Широкий перечень товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от налогообложения НДС, приведен в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Вот операции, освобожденные от налогообложения (для ряда операций из списка нужна лицензия, если организация не имеет такой, она не может применять освобождение от налогообложения):

    продажа или передача религиозной литературы и атрибутики для собственных нужд; банковские операции, осуществляемые банками (кроме инкассации) продажа изделий народных художественных промыслов; услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов; лотереи, проводимые по решению властей; продажу промышленной продукции, содержащей драгоценные металлы, лом и отходы; продажу неочищенных алмазов перерабатывающим компаниям; передача товаров, имущественных прав, предоставление услуг в рамках благотворительности; продажа билетов и абонементов, физкультурные и спортивные организации; операции займа и выкупа; другие операции, перечисленные в пункте 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налогообложения:

    медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары; службы ухода за инвалидами, стариками, больными, услуги по уходу за детьми и досуга; ритуальные товары и услуги; пищевые продукты, произведенные учебными и медицинскими учреждениями; перевозки населения; продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых отправлений; гарантийное обслуживание оборудования; реставрация и реставрация исторических зданий, памятников и объектов культуры; другие, перечисленные в пункте 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Только компании, работающие в собственных интересах, а не в интересах других людей, согласно агентских соглашений, агентских соглашений или договоров комиссий, имеют шанс быть освобождены от уплаты НДС. Другим важным условием является отделение и отдельный учет облагаемых и необлагаемых операций.

Счет без НДС, когда и кто применяет

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Важной разницей между фирмами, освобожденными от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации, из специальных режимов — необходимость выписывать счета с грифом «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при продаже услуг, товаров и работ, а также при получении предоплаты от покупателей и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и индивидуальные предприниматели в специальных режимах или осуществляя операции и продавая товары, освобожденные от налогообложения согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Они не обязаны составлять счета-фактуры, но имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по собственному почину соглашается или отклоняет запрос, при этом он не получит никаких обязательств и ничего не потеряет. Для этого правильно заполните документ. Ранее в счетах-фактурах указывалось «НДС освобождены», но сейчас в полях 7 и 8 есть обозначение «Без НДС». Им не нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж, но если они хотят зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу закупок, поскольку в ней нет налога. При отсутствии налога вычислить не с чего, и использовать его не удастся, даже если вы заполнили документы.

Указание НДС в контракте

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

При составлении соглашения укажите предмет сделки, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание контрактной цены без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, пожалуйста, укажите «без НДС» или «НДС освобожден» и причину освобождения от уплаты налога.

Когда продавец применяет специальный режим и освобождается от уплаты НДС, он отмечает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не подлежит», аналогичную примечание оставляют компании, осуществляющие операции, освобожденные от налогообложения по ст. . 149 Налогового кодекса Российской Федерации. В контракте нужно сделать ссылку на тот факт, что продающая организация освобождается от налога. Как правило, в этом случае конфликтных ситуаций не возникает, поскольку нет необходимости в исчислении НДС и не нужно выделять НДС в контрактной цене.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основании ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже товаров счета-фактуры должны состоять без выделения НДС. При этом они пишут на документах «Без НДС», подобный отметка проставляется в договоре. Организация продавца должна сделать в договоре ссылки на основание, на котором были получены выгоды, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Kontur. Buschtry подходит для компаний на специальных режимах, освобожденных от уплаты НДС. Ведите записи с коллегами, выплачивайте зарплату, создавайте отчеты и присылайте через Интернет. Консультанты готовы помочь в трудных ситуациях.

Как правильно учесть НДС при покупках за 44-ФЗ, 223-ФЗ

Включить НДС в цену контракта? Изменить цену контракта, если подрядчик работает на упрощенной системе налогообложения? Выясните позицию экспертов и судов

В Школе электронной торговли состоялся вебинар «НДС по контракту и контракт на закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт по торговле Станислав Грузин рассказал об особенностях учета налога на добавленную стоимость (НДС) на этапах:

    формирования начальной (максимальной) контрактной цены (NMCK) оценка и сравнение заявок, выбор победителя; заключения контракта с победителем; оплата контракта.

В этих ситуациях клиенты и поставщики испытывают трудности с НДС. Мы проанализируем их в статье на основе рекомендаций вебинара.

НДС при покупках в соответствии с 44-ФЗ

Формирование начальной (максимальной) контрактной цены, предложения участников по цене

Начальная (максимальная) контрактная цена определяется в соответствии с нормами статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 No 44-ФЗ (Закон No 44-ФЗ). Закон 44-ФЗ не устанавливает, что заказчик должен включать или не включать НДС в цену контракта. Но такая обязанность вытекает из объяснений Министерства финансов и сложившейся практики закупок.

Министерство финансов России в письме от 29 августа 2014 № 02-02-09 / 43300 отмечает: «Оправдывая NMCK, заказчик может установить условия для формирования договорной цены, учета или исключения затрат на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей ». Договорная цена должна включать все потенциальные расходы поставщика, включая налоги.

Рекомендуется для клиентов: включите НДС в цену и выделите в контрактной цене.

Клиент также устанавливает требования к формированию цены предложения, которая должна содержать обязательные платежи, включая налоги.

Советы поставщикам Включите НДС в цену заявки.

Исключения, предусмотренные Налоговым кодексом

Если товар не является объектом налогообложения НДС, заказчик не включает налог в NMCC и не распределяет его в себестоимости, а поставщик предлагает цену без НДС. Например, при приобретении программного обеспечения.

Оценка и сравнение заявок, выбор победителя

В Законе 44-ФЗ нет норм, регулирующих порядок и процедуру рассмотрения и оценки заявок, определяющих победителя среди участников, применяющих различные системы налогообложения.

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия для участия в закупках, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников закупки. Любой участник закупки, в том числе тот, кто освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупках.

Ставки от плательщиков, не являющихся плательщиками НДС, будут отличаться от других. Например, компании по упрощенной системе налогообложения не платят НДС. Поэтому их окончательная цена предложения будет ниже. Но это не значит, что заказчик должен добавить НДС к цене заявки такого участника.

Независимо от системы налогообложения, клиент использует представленную цену в расчетах при оценке и сравнения заявок или выбора победителя.

Заключение контракта с победителем

«Если в заявке победителя указано 100 рублей, тогда 100 рублей также будут включены в окончательный контракта. Даже если победитель применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. Без дополнительных 20 рублей НДС! Цена договора является фиксированной и определяется на весь срок ее выполнения.

Случаи, когда цену можно просмотреть, устанавливаются ст. 95 Закона No 44-ФЗ — нет ситуации, когда неплательщик НДС выиграл. «

Оплата контрактной цены

Рекомендация заказчика: Контракт оплачивается по цене, определенной в контракте. Налоговый режим участника не может влиять как на формирование цены договора, так и на размер оплаты за ним.

Совет поставщика: Тщательно ознакомьтесь содержание договора. Предусмотрено договором выставления счетов? Обратите внимание, что если «упрощенный» выписывает клиенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то всю сумму налога придется уплатить в бюджет (см. Пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, письмо Министерства финансов России от 08.12.2016 No 03-11 -06 / 2/73239). Также подается декларация по НДС на указанную сумму (п. 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации).

Важно: для контрактов, заключенных до 1 января 2019 и выполненных в текущем году, разрешается изменять цену в пределах увеличение ставки НДС. Стороны могут заключить такое соглашение до 1 октября 2019 года.

НДС при покупках в соответствии с 223-ФЗ

Давайте проанализируем этап оценки и сравнения заявок, где возникает больше всего вопросов от участников.

Закон № 223-ФЗ не регулирует, должен клиент включать НДС в цену контракта или нет. Заказчик может самостоятельно определить в Правилах закупок, на каком этапе он будет начислять НДС

    включать в начальной (максимальной) контрактной цены (Н (М) CD) и оценивать предложения только по ценовому заявке участника; включить в N (M) CD, но при оценке сравнивать CPM на USN или нет; учитывать НДС только при оплате поставленных ГВС.

Подходы для оценки заявок участников с различными системами налогообложения и практики их применения

Позиция судов 1: заказчик не имеет права уменьшать (увеличивать) цену контракта, предложенную участником на сумму НДС для оценки заявок, даже если участники закупки применяют различные системы налогообложения:

    «… Использование вычету НДС с ценовых предложений участников закупок, которые являются плательщиками указанного налога при оценке предложений, может привести к созданию этих участников в льготных условиях по сравнению с участниками, применяющих упрощенную система налогообложения и, соответственно, ограничения конкуренции. Установленный порядок закупок позволяет уменьшить ценовое предложение участника, который является плательщиком НДС, на сумму НДС, учитывается, а ценовые предложения участников, применяют иной режим налогообложения, остаются неизменными. «• Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29 июля 2015 No F03-3011 / 2015 по делу No A73-14973 / 2014.

Позиция FAS:

    «Согласно документации, если заявитель не является плательщиком НДС, цена не должна превышать установленную начальную (максимальную) цену без НДС. На этапе оценки и сравнения заявок с целью сравнения также учитываются цены других участников без НДС. » Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 по жалобе No T02-405 / 15.

Вывод: оценить ценовые предложения, указанные в предложениях.

Позиция 2: заказчик не имеет права уменьшать (увеличивать) цену контракта, предложенную участником на сумму НДС с целью оценки заявок, если это не предусмотрено документацией о закупке:

    «Комиссия. OFAS Россия установила, что Документация по закупкам не предусматривает процедуры сравнения цен участников без НДС; . Ввиду того что. по результатам Покупки договор заключается по цене, которая включает все налоги. наиболее предпочтительный. предложение от участников. будет предложена предложение с самой низкой конечной цене, независимо от системы налогообложения, применяется Участником закупки, поскольку это не влияет на качество и полноту предоставления услуг по контракту; Комиссия OFAS России усматривает в действиях закупочной комиссии Организатора закупок незаконное сравнения заявок участников закупок по ценам без НДС. нарушение пп. 2, 3 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона No 223-ФЗ «. Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 15.04.2016 по жалобе No T02-226 / 16.

Позиция 3

Письмо Министерства экономического развития России от 17.02.2016 г.. № OG-D28-2554:

    «При оценке по критерию« цена по контракту, цена за единицу », заказчик в регламенте закупок вправе предусмотреть процедуру сравнения ценовых предложений участников закупки с учетом системы налогообложения применяется к таким участников. . Заказчик вправе определить в регламенте и установить в документации правила применения налоговой скидки с НДС по приобретенной продукции. Как единую основу для сравнения ценовых предложений можно использовать цены предложений участников без НДС. В случаях, когда результаты анализа не позволяют однозначно сделать вывод, что заказчик вправе применять налоговую скидку по НДС, или если налоговую скидку по НДС применяется к части приобретенных товаров, это можно использовать цены участников с учетом всех налогов как единую основу для сравнения ценовых предложений, сборов и других расходов. «.

Налог с продаж или Почему в США нет НДС

При подготовке статьи Интернет-магазины в США: как и когда выгодно покупать, мы столкнулись с понятием «налог с продаж». Также оказалось, что в Америке нет НДС, к которому мы привыкли.

Мы решили разобраться в этих странных и непонятных для наших соотечественников особенностях налогообложения и выяснить, что такое налог с продаж и почему в США нет НДС.

НДС против налога с продаж

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, включаемый в цену товаров, работ и услуг. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Но в результате возмещения НДС при производственной и коммерческой деятельности бремя уплаты налога полностью возлагается на конечных потребителей.

Налог на добавленную стоимость был впервые введен во Франции в 1958 году и в настоящее время применяется почти в 140 странах мира. Однако некоторые страны отказались ввести такой удобный, мощный, а главное регулярный способ пополнения государственного бюджета.

В странах, где отсутствует НДС, существует еще один косвенный налог — налог с продаж или налог с продаж, взимаемый при приобретении товаров или услуг. Для конечного потребителя налог с продаж равен нашем НДС. Но, в отличие от налога на добавленную стоимость, налог с продаж удерживается на уровне розничной торговли и, как правило, исчисляется умножением цены приобретения на соответствующую ставку налога.

Все, что вы покупаете (пища, одежда, мебель) или потребляете (посещаете ресторан, салон красоты, ремонтируете автомобиль), облагается налогом с продаж. В то же время вы не увидите налога на ценнике — он не входит в цену товара, а полную стоимость покупки вы узнаете уже на кассе.

Особенности налогообложения в Америке

Ярким примером применения налога с продаж являются Соединенные Штаты Америки, где используется комбинированное налогообложения.

Налоговая система страны состоит из:

    Федеральные налоги — эти налоги являются обязательными для всех резидентов США. Государственные налоги — их платят жители определенного штата, и поскольку каждый штат самостоятельно регулирует наличие и ставку собственных налогов, пять американских штатов (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон) не является ли этот налог. Местные налоги — местный налог может быть суммой местных налогов округа, города или транспортного органа.

Итак, когда они говорят, что государство не имеет налогов, это означает, что не существует государственного налога. Но федеральные налоги есть. И, как правило, местные налоги тоже — они в 38 штатах и ​​иногда превышают государственный налог.

Ставка налога в стране также не одинакова. Его значение может зависеть от:

    Штат — до одного и того же товара, приобретенного в различных штатах, могут применяться различные налоги. Распространенность товара — чем реже продукт, тем выше налог. Происхождение товаров — налог на импорт выше.

В результате сочетания нескольких налогов, установленных на разных уровнях, общая ставка налога с продаж меняется и отличается от государства к государству. При этом налоги с розничных продаж является одним из наиболее прозрачных способов взыскания налоговых поступлений.

Сочетание государственного налога и средней местной ставки налога с продаж по состоянию на 1 января 2018

Источник: Фонд налогов. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард.

Еще одной особенностью налогообложения США является наличие товаров и услуг, которые освобождаются от налога с продаж или облагаются по льготным ставкам. Например, еда в продуктовых магазинах, сельскохозяйственные товары, лекарства, отпускаемые по рецепту, товары, приобретенные для дальнейшего производства.

Однако исследования показывают, что большинство потребителей стараются делать покупки, особенно крупные, или в местах с низкими налоговыми ставками (например, в небольших магазинах в пригороде) или, наоборот, в крупных торговых центрах (которые часто имеют акции и скидки ). И именно в тех штатах, которые не имеют налога с продаж.

Налог с продаж и Интернет-магазины

В соответствии с законодательством США товары, продаваемые в «настоящем» магазине, подлежат налогообложению. Итак, в 1992 году Верховный суд освободил покупки в Интернете от налога с продаж, если интернет-магазин, продававший товар, не имел физического расположения в штате покупателя. Естественно, что большинство американцев все эти годы предпочитали покупать на Amazon, eBay и других сайтах, где нет ни налога с продаж, ни таможенного налога, который присутствовал в некоторых штатах во время покупок из-за рубежа.

В 2013 году Сенат попытался принять законодательство о введении налога с продаж на покупки в Интернете. Он даже получил поддержку таких продавцов, как Walmart и Amazon. Но под давлением различных розничных торговцев, организаций, защищающих налогоплательщиков, и некоторых крупных интернет-магазинов (таких как eBay), закон так и не был принят.

Однако в 2017 году вопросы налогообложения продажи Интернета снова попало в зону Верховного Суда. Как результат, 21 июня 2018 Верховный суд Соединенных Штатов Америки постановил, что современное развитие Интернета позволяет определить местоположение интернет-магазина, и теперь штаты могут взимать налог с покупок, даже если продавец не имеет физического присутствия в стране покупателя.

Почему в США нет НДС

Как видите, налоговая система Америки довольно сложная. США — это федерация. Он состоит из 50 штатов, которые делятся на округа, городские правительства и поселки. Вашингтон — отдельный округ Колумбия. Кроме того, США имеет ряд островных территорий, имеющих собственные налоговые системы.

Но некоторые аналитики считают, что НДС все равно будет введен в Америке. Налог на добавленную стоимость приносит прибыль на всех стадиях производства, предоставляющий правительству контроль и уверенность в доходах. Это удобнее для государства, чем налог с продаж.

И, ​​конечно, были попытки ввести фиксированный НДС в США, но ни одна из них не увенчалась успехом. Обычно это объясняется тем, что НДС может полноценно работать только при централизованной налоговой системы, а в США централизация не предусмотрена Конституцией. Каждое государство и каждый город могут вводить «свои» налоги, и поэтому администрирования НДС было бы очень сложным процессом.

Еще один очень важный момент — в Америке уклонения от уплаты налогов строго наказывается (за ежегодную неуплату можно наложить штраф в размере вашего ежегодного дохода). Итак, существует минимальное количество неплательщиков налогов. Кроме того, федеральный бюджет США формируется прежде всего за счет налога на доходы физических лиц. А поскольку доходы в стране высокие, то и выплаты в казну значительные. Соответственно, государство регулярно пополняет свой бюджет.

Вот почему пятьдесят штатов уже давно «живут своей жизнью», устанавливая свои налоговые ставки. И так — НДС в Соединенных Штатах Америки равна нулю, поскольку такого налога в стране просто нет.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий