Что это означает с НДС и без НДС

Содержание
  1. Что это означает с НДС и без НДС
  2. Понятие НДС
  3. Почему гражданам нужен НДС?
  4. Примеры расчета НДС
  5. Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере
  6. Какие налоговые ставки существуют
  7. Откуда взялся НДС?
  8. Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница
  9. Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!
  10. Что значит «без НДС»
  11. Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС
  12. Что это означает «НДС не подлежит»
  13. Счет без НДС, когда и кто применяет
  14. Указание НДС в контракте
  15. Кто обязан платить НДС?
  16. Организации на ОСНО
  17. Организации, объединяющие UTII и DOS
  18. НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения
  19. Организации по патенту USN, UTII, которые выдали покупателю счет-фактуру с НДС
  20. Налоговые агенты
  21. Посредники должны вести реестр счетов-фактур
  22. Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС
  23. Продавец не платит НДС
  24. Покупатель не платит НДС
  25. Результаты
  26. Может ли ООО действовать без НДС?
  27. Может ли ООО работать без НДС?
  28. Может ли ООО действовать без НДС?
  29. В каких случаях ООО не платит НДС?
  30. Специальный порядок освобождения от уплаты НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019
  31. Как перейти на работу без НДС?
  32. Как доказать использовано право на освобождение от уплаты НДС

Что это означает с НДС и без НДС

Если вы описываете определенное понятие, что такое НДС, тремя словами — это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни обратили внимание, это определение будет приведено во всех справочниках. Кажется, все слышали это имя, но до сих пор трудно понять значение этого слова.

В статье мы попытаемся понять простыми словами, что такое НДС, как с ним работать и для чего он нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас покупает то каждый видит эти цифры на ценниках и спрашивает, почему они нам, обычным потребителям. Ведь мы не производим товары и не продаем их, мы только покупатели. Вывод прост, мы все невольными налогоплательщиками. Это своего рода долг. Ведь мы должны как-то поддерживать государство финансово, оплачивая различные налоги, штрафы, штрафы.

Это мощный инструмент пополнения государственного бюджета. С его помощью деньги из казны никогда не закончатся. В любой ситуации люди все равно будут покупать товары, а потому платить НДС.

Но вы можете сделать один вывод и гордиться своим состоянием. Наша ставка налога составляет 18%, тогда как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве существуют определенные группы товаров, для которых снижается ставка налога. Так, например, мы снизили норму на особо необходимые продукты питания до 10%.

Детальное описание налога для новичков представлен в этом видео:

И все же зачем нам нужен НДС?

Почему гражданам нужен НДС?

В современном мире не обойтись без минимальных простых знаний. Это солидный и постоянный доход для государства. В налоговом кодексе о НДС есть целая статья. Это «пошлина», которое платят граждане:

    Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительство, ремонт, услуги аренды и т. п.) Продавцы товаров народного потребления. Производители товаров. и обычные потребители.

Можно сказать, что гражданам НДС не нужен, он нужен нашей стране, что пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

При приобретении товаров для продажи поставщик выставляет счет-фактуру, в котором налог уже забит. Счета-фактуры должны сопровождаться накладными, эти документы неотделимы друг от друга.

Посудите, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составьте формулу:

1. Мы приобрели товары у поставщика на 6000 рублей, включая НДС;

    То есть фактическая стоимость товара составляет 6000 * 100/118 = 5084,75 рублей. А сумма «входного» НДС составляет 6000 * 18/118 = 915,24 рублей.

2. На следующий день мы продаем этот товар по 18000 рублей, включая также НДС

    Фактическая цена товара 18000 * 100/118 = 15254,24 рублей; Сумма «выходного» НДС 18000 * 18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация исчисляет общую сумму НДС, подлежащую уплате по формуле «выходной НДС» минус «входной»:

    В целом мы задолжали бюджету 2745,76 — 915,24 = 1830,52 руб.

Кто, в конце концов, является плательщиком НДС на примере

Неверно думать, что плательщиками являются только бизнесмены. Отдельные предприятия и организации подают декларации в налоговую инспекцию, и конечный потребитель становится неудачником. Поскольку цена, включена в стоимость товара, уже включает НДС.

Рассмотрите простой вариант включения НДС в цену товара. У нас есть два плательщика НДС с IP и конечный потребитель.

    И. П. Иванов приобрел куртки у И. П. Сидорова, он уплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара. Далее И. Е. Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В дополнение к первоначально приобретенной цены, то есть уже с НДС, он выбирает свою цену, учитывая еще один НДС. В результате конечный потребитель покупает товар, который уже включает НДС. Иванов, собрав свои выписки, взял сумму «выходного НДС» (которую он включил в цену для покупателя) и высчитывает сумму «входного НДС» с поставщика. Иванов должен оплатить полученную разницу в бюджет.

Следовательно, бремя уплаты НДС ложится на всех граждан государства, но наибольшее бремя ложится на конечного покупателя.

Какие налоговые ставки существуют

В нашей стране существует три типа налоговых ставок.

    Нулевая скорость. Этот тип ставки включает товары для космического сектора, транспортировки нефти и газа. Драгоценные металлы. Ставка 10% взимается из основных необходимых продуктов. Хлеб, молоко, мясо. На все остальные товары применяется ставка 18%.

В нашей стране самая низкая ставка НДС. В некоторых странах, таких как Венгрия, Швеция и другие страны, ставка налога составляет 27%.

Откуда взялся НДС?

История создания НДС неоднозначна, с первых попыток эта система не работала. В нем было много неточностей и расхождений. Она приехала в нашу страну в 90-х. Страна оказалась на краю пропасти, сложная экономический кризис, распад СССР, все это привело к бедной страны.

Именно тогда правительство во главе с Егором Гайдаром решил ввести НДС, чтобы хоть как-то поднять страну. Система начала работать постепенно. Сейчас это один из самых мощных инструментов пополнения государственной казны.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, даже если экономят деньги. Несмотря на отсутствие экономической ситуации, наши граждане будут покупать хлеб и молоко и, соответственно, платить НДС.

Насколько правильно: «без НДС» или «НДС не подлежит» и какая разница

Автор статьи — копирайтер Kontur. Buschtry

Kontur. Buschie — облачный учет бизнеса!

Быстрая первичная организация, автоматический расчет налогов, онлайн-отчетность, электронное управление документами, бесплатные обновления и техническая поддержка

При работе с контрактами можно встретить отметки «без НДС» и «НДС, не подлежат» при определении цены контракта, транспортных документов, счетов-фактур. В статье мы расскажем, в чем разница между «Без НДС» и «НДС не начисляется» и формулировка должно быть указано в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что сумма продажи не включает налог. Организации, которые делают такую ​​записку, не платят налог или временно освобождаются от его уплаты.

Фирмы на специальных режимах — USN, ESKhN, ENDV, PSN и компании, объединяющие несколько режимов, освобождаются от НДС (об уплате НДС по упрощенному кодом мы писали здесь). Специальные режимы удобны тем, что они заменяют ряд налогов, включая НДС.

Компании и физические лица-предприниматели на OSN могут также продавать товары и оказывать услуги без налогообложения, если они придерживаются лимита доходов за квартал и не производят подакцизных товаров. Доходы, полученные в течение 3 месяцев подряд, не должны превышать 2 миллиона рублей. Превысив лимит, налогоплательщик потеряет возможность не платить налог.

Какие документы собирать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, которые стремятся избавиться уплаты налога на условиях ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации представляют в налоговые документов:

    Сообщение об осуществлении права на освобождение от уплаты налогов; выписка из баланса и данные отчета о финансовых результатах; выписка из бухгалтерской книги (для физических лиц-предпринимателей); выписка из книги продаж.

Подготовьте и подайте в налоговый набора документы до 20 числа месяца, в котором вы начали применять освобождение. Вы можете использовать полученную льготу по крайней мере в течение года, если условия не нарушены.

Работа без НДС имеет много преимуществ: нет необходимости взимать и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но в то же время работать без налога может быть невыгодно, поскольку, заключив соглашение с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагентов выбирают компании, которые платят налог в общий способ.

Что это означает «НДС не подлежит»

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Широкий перечень товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от налогообложения НДС, приведен в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Вот операции, освобожденные от налогообложения (для ряда операций из списка нужна лицензия, если организация не имеет такой, она не может применять освобождение от налогообложения):

    продажа или передача религиозной литературы и атрибутики для собственных нужд; банковские операции, осуществляемые банками (кроме инкассации) продажа изделий народных художественных промыслов; услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов; лотереи, проводимые по решению властей; продажу промышленной продукции, содержащей драгоценные металлы, лом и отходы; продажу неочищенных алмазов перерабатывающим компаниям; передача товаров, имущественных прав, предоставление услуг в рамках благотворительности; продажа билетов и абонементов, физкультурные и спортивные организации; операции займа и выкупа; другие операции, перечисленные в пункте 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налогообложения:

    медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары; службы ухода за инвалидами, стариками, больными, услуги по уходу за детьми и досуга; ритуальные товары и услуги; пищевые продукты, произведенные учебными и медицинскими учреждениями; перевозки населения; продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых отправлений; гарантийное обслуживание оборудования; реставрация и реставрация исторических зданий, памятников и объектов культуры; другие, перечисленные в пункте 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Только компании, работающие в собственных интересах, а не в интересах других людей, согласно агентских соглашений, агентских соглашений или договоров комиссий, имеют шанс быть освобождены от уплаты НДС. Другим важным условием является отделение и отдельный учет облагаемых и необлагаемых операций.

Счет без НДС, когда и кто применяет

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

Важной разницей между фирмами, освобожденными от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации, из специальных режимов — необходимость выписывать счета с грифом «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при продаже услуг, товаров и работ, а также при получении предоплаты от покупателей и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и индивидуальные предприниматели в специальных режимах или осуществляя операции и продавая товары, освобожденные от налогообложения согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Они не обязаны составлять счета-фактуры, но имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по собственному почину соглашается или отклоняет запрос, при этом он не получит никаких обязательств и ничего не потеряет. Для этого правильно заполните документ. Ранее в счетах-фактурах указывалось «НДС освобождены», но сейчас в полях 7 и 8 есть обозначение «Без НДС». Им не нужно регистрировать счет-фактуру в книге продаж, но если они хотят зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу закупок, поскольку в ней нет налога. При отсутствии налога вычислить не с чего, и использовать его не удастся, даже если вы заполнили документы.

Указание НДС в контракте

Подайте декларацию по НДС с помощью веб-службы Kontur. Buschtry. Сама система генерирует декларацию на основе первичных документов и проверяет ее перед отправкой.

При составлении соглашения укажите предмет сделки, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание контрактной цены без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, пожалуйста, укажите «без НДС» или «НДС освобожден» и причину освобождения от уплаты налога.

Когда продавец применяет специальный режим и освобождается от уплаты НДС, он отмечает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не подлежит», аналогичную примечание оставляют компании, осуществляющие операции, освобожденные от налогообложения по ст. . 149 Налогового кодекса Российской Федерации. В контракте нужно сделать ссылку на тот факт, что продающая организация освобождается от налога. Как правило, в этом случае конфликтных ситуаций не возникает, поскольку нет необходимости в исчислении НДС и не нужно выделять НДС в контрактной цене.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основании ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже товаров счета-фактуры должны состоять без выделения НДС. При этом они пишут на документах «Без НДС», подобный отметка проставляется в договоре. Организация продавца должна сделать в договоре ссылки на основание, на котором были получены выгоды, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Kontur. Buschtry подходит для компаний на специальных режимах, освобожденных от уплаты НДС. Ведите записи с коллегами, выплачивайте зарплату, создавайте отчеты и присылайте через Интернет. Консультанты готовы помочь в трудных ситуациях.

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? Прежде всего, организации и физические лица-предприниматели обязаны платить НДС с общей системы налогообложения. НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения. Налоговые агенты и НДС.

Организации на ОСНО

Прежде всего, организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС по общей системе налогообложения. Ежеквартально такие компании представляют отчетность по НДС, а с 2014 года это нужно делать в электронном виде через Интернет. С этой задачей помогает справиться система Kontur. Extern. В экстренного все просто — зайдите и начинайте работать. Внешний эксперт проверит ваш отчет перед его подачей и укажет ошибки форматирования, если таковые имеются. Даже если вы не за компьютером, система сообщит вам о состоянии отчета SMS.

Воспользуйтесь всеми преимуществами Outline Externa

Организации, объединяющие UTII и DOS

Если компания сочетает UTII и общий режим налогообложения, доход, который она получает от деятельности в рамках «вычисления», не облагается НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести отдельный учет НДС для общего налогообложения и ЕСВ, соблюдая следующие условия:

    если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для деятельности UTII, тогда сумма НДС должна учитываться в стоимости этих товаров (включая основные средства и нематериальные активы); если организация или физическое лицо-предприниматель покупает товары (услуги) с НДС для деятельности в DOS, сумма НДС исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Но существуют определенные затраты, при которых невозможно отдельно учесть НДС в UTII и НДС в DOS. Эти расходы включают, например, аренду офиса или оплату коммунальных платежей. В этом случае сумма «входного» НДС должна распределяться пропорционально тому, как эти товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не забывайте подавать декларацию по НДС и уплачивать налог ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС для организаций с упрощенной системой налогообложения

Предприниматели по упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а физические лица — предприниматели не платят подоходный налог и налог на имущество. Но все же есть ряд исключений, при которых ООО и физическое лицо-предприниматель по упрощенной налоговой системе должны платить НДС

    при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; если налогоплательщик выставляет счет-фактуру с НДС; при осуществлении операций по договору о совместном предприятии, договором о доверительной собственности на территории России.

В этих ситуациях необходимо уплатить НДС и подать декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) указывает НДС на OCH, то получатель товара по упрощенной системе налогообложения может легко оплатить этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель по упрощенной налоговой системе (независимо от варианта налогообложения) не обязан платить налог и подавать декларацию по НДС. Товары, приобретенные с НДС, должны продаваться без НДС.

Организации по патенту USN, UTII, которые выдали покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не возбраняется, но тогда нужно будет оплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Это можно сделать только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС должны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и подать налоговую декларацию. Обязанности налогового агента могут выполнять также фирмы, работающие в специальных режимах.

Агент, удерживает налоги, должен будет отчитываться по НДС, если:

    приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не зарегистрированы в Российской Федерации; продает товары (услуги) иностранных фирм, которые не зарегистрированы в России по посредническим сделкам; сдает в аренду или покупает государственное имущество; покупает имущество банкрота и т. д. (реже случаи описаны в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации).

Посредники должны вести реестр счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые используют специальные режимы налогообложения и продают товары (услуги) комитента, зарегистрированного в рамках DOS, обязаны вести реестр полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы необходимо подавать в налоговую инспекцию в электронной форме. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной компанией, не зарегистрированного в Российской Федерации, тогда она обязана прислать реестр полученных и выставленных счетов-фактур вместе с декларацией по НДС в электронной форме.

Чтобы убедиться, что вы подали все отчеты и оплатили все необходимые налоги, воспользуйтесь онлайн-сервисом Kontur. Extern, чтобы подать запрос на официальное заявление о сверке с налоговой, отражающую всю информацию о ваших взаимных расчетах, представленную возвращает и причисляет в бюджет платежи.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией по НДС

    Продавец не платит НДС Покупатель не платит НДС Результаты

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, она составляет договор, счет-фактуру на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) без указания суммы НДС. В соответствующих местах относится или тире, или запись «Без налога (НДС)». В тексте соглашения, счета-фактуры или в письме свободной формы рекомендуется указать основание, на котором продавец не платит НДС.

Организации, использующие освобождение от обязательств плательщика НДС в соответствии со статьями 145 (с точки зрения дохода) и 145.1 (участник проекта «Сколково») Налогового кодекса Российской Федерации, после отправления должны составить счет продажи с помощью записи « без налога (НДС) »в соответствующей колонке документа (п. 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободить от уплаты НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (STS или UTII), не являются плательщиками налога на добавленную стоимость и не обязаны выставлять счет-фактуру (пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Также счета-фактуры не составляются организациями, осуществляющими операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). Если эти организации решили выдать такой документ, то рекомендуется составить его аналогично требованиям, указанным в п. 5 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации.

Что делать продавцу, который не является плательщиком НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, объясняют эксперты ConsultantPlus. Получите бесплатный пробный доступ к K + и следуйте инструкциям.

Покупатель, который является плательщиком НДС, после получения документов от организации, работающей без НДС, учитывает товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Покупатель не учитывает НДС, которого нет в документах продавца, и дополнительно не исчисляется.

В документах для оплаты продавцу, что работает без НДС, в поле «Основа оплаты» должна быть запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, которая платит НДС, договор, счет-фактура на оплату и документы на доставку в адрес покупателя (счет-фактура или акт) состоят из НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, которые формируют общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, который обязан в соответствии с пунктом 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, после реализации, составляет счет-фактуру, может по письменному соглашению сторон сделки не составлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подпункт 1, пункт 3, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае плательщик НДС должен отражать в книге продаж или детали первичных документов, или реквизиты счета-фактуры, составленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий приведет к занижению суммы НДС с продажи.

Если организация, которая приобретает товары (работы, услуги), работает без НДС, она учитывает налог, выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, одним из следующих способов:

В полном объеме после принятия к бухгалтерскому учету, она включает единовременную сумму в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно под. 3 стр. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот метод используют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС согласно ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также организаций, расположенных на территории ЕСВ (с учетом положений пункта 7 статьи 346.26, главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации). В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым относится налог, и факта их уплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доход. Этот метод применяется при использовании упрощенной налоговой системы с объектом налогообложения «доход минус расходы» и единого сельскохозяйственного налога (подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 главы 26.1 и подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

В платежных документах поставщику НДС в поле Основа оплаты заказчик, не облагается НДС, должен указать сумму НДС как часть платежа.

Поставщик, который работает с НДС, получая авансовый платеж от покупателя, не платит НДС, за будущие поставки, как обычно для плательщика НДС, составляет счет-фактуру на аванс, полученный в одном экземпляре. Покупателю, который не платит НДС, не нужен авансовый счет-фактура, выданный поставщиком.

А что должен делать поставщик / продавец в ситуации, когда покупатель, не платит НДС, возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников ConsultantPlus, зарегистрировав бесплатный пробный доступ к K +.

Результаты

Продавец, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога, не обязан выписывать счета-фактуры. Покупатель, который не платит или освобожден от уплаты НДС, учитывать входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Может ли ООО действовать без НДС?

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

Может ли ООО работать без НДС?

Автор: Елена Желенков главный бухгалтер-консультант

Соблюдение нескольких условий позволит вашей компании избежать уплаты НДС и не представление деклараций по этому налогу, даже без использования упрощенной налоговой системы. Что нужно сделать, чтобы получить освобождение и одновременно избежать претензий Федеральной инспекции налоговой службы, читайте в нашей публикации.

Может ли ООО действовать без НДС?

Компании, работающие с частными лицами (включая индивидуальных предпринимателей, не применяющих НДС), могут избежать аудита с помощью системы ASK VAT-2. Для этого им нужно работать без НДС, например, применяя:

    упрощенная система налогообложения; налоговые льготы (в том числе на территории Сколково).

Если налоговые льготы зависят от вида деятельности, местонахождение и других объективных обстоятельств, то основным ограничением упрощенной налоговой системы является величина дохода (подробнее читайте здесь).

Наша компания помогает клиентам, которые заказали у нас услугу аутсорсинга бухгалтерии, найти ответы на любые вопросы по налогам, в том числе связанные с выбором налоговой системы. Предыдущая позиция заключается в том, чтобы как можно подробнее рассказать клиенту о том, какая система налогообложения ему больше подходит и делает его налоговые платежи оптимальными.

К сожалению, переход на упрощенную систему налогообложения не всегда возможен по другим причинам. Например, если среди учредителей является юридическое лицо, владеющее более 25% капитала, или компания имеет филиал, то мы предлагаем альтернативу — освобождение от НДС. Этот вариант подходит для небольших клиентов, включая индивидуальных предпринимателей. Компания может получить освобождение от НДС, только если она очень мала.

В каких случаях ООО не платит НДС?

Любой, кто отвечает трем условиям, указанным в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, может стать предприятиями, работающими с НДС

    применения общей системы налогообложения; отсутствие продаже подакцизных товаров; за 3 месяца, предшествующих подаче заявления о праве на освобождение, выручка не превысила 2 миллиона рублей. (В этом случае месяца должны идти друг за другом, а последний из них должен предшествовать представлению заявки).

В письме Федеральной налоговой службы от 05.12.2014 г.. № GD-4-3 / 8911 @ объясняется, что указанный доход определяется:

    от продажи товаров (работ, услуг), облагается НДС; НДС не учитывается при расчете общей суммы.

Налогоплательщики могут получить освобождение от уплаты НДС только по внутрироссийских операций, на которые распространяется этот налог. То есть вам все равно придется платить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (п. 3 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обратите внимание на изменения с 1 января 2019 (часть 12 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 No 335-ФЗ). Они повлияли на плательщиков единого сельскохозяйственного налога. В общем, такие компании сейчас:

    признаются плательщиками НДС; Существует специальная процедура освобождения их от уплаты НДС.

Специальный порядок освобождения от уплаты НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019

Для тех, кто только переходит на единый сельскохозяйственный налог, заявление об освобождении от уплаты НДС должна подаваться в том же календарном году, когда осуществляется переход. Если компания (IE) уже применяет единый сельскохозяйственный налог, необходимо, чтобы сумма дохода от сельскохозяйственной налоговой деятельности не превышала пределы. Он определен за предыдущий календарный год без НДС.

Максимально допустимые суммы представлены в таблице.

Таблица 1. Ограничение дохода для освобождения от НДС для плательщиков единого сельскохозяйственного налога

Год реализации права на освобождение от налогообложения НДС

Год, в течение которого должен быть рассчитан лимит

Ограниченная сумма, млн. Руб.

Как перейти на работу без НДС?

Вы должны заявить о своем праве на освобождение от уплаты НДС. Это должно быть сделано не позднее 20 числа месяца, с которого компания (ИП) намерена начать применять освобождение (пункт 3 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сообщение о решении по реализации вашего права на освобождение от НДС должен подаваться на утвержденной форме.

С 1 апреля 2019 Сообщение имеет две формы (утверждено приказом Министерства финансов России от 26 декабря 2018 No 286n).

Для большинства налогоплательщиков, особенно тех, кто подал заявку на освобождение раньше, особых трудностей при заполнении формы не возникнет, поскольку изменения являются техническими и незначительными. Основным нововведением является вторая форма сообщения, которая предназначена для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2019 также считаются плательщиками НДС.

В дополнение к самому сообщения пакет документов содержит различные выдержки (пункт 6 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации см. Таблицу 2). Исключение составляют налогоплательщики, применяющие единый сельскохозяйственный налог, им нужно только предоставить заполнено Сообщения.

Таблица 2. Приложения сообщению о совершении права на освобождение от НДС

Название документа, с которого нужно предоставить выписку

Потребность предоставить выписку (+), такой необходимости нет (-)

Компании

ПИ

Формат высказываний не установлен, вы можете расположить их как угодно.

Итак, с месяца, указанного в Уведомлении, компания работает без НДС. Следует иметь в виду, что, декларируя свое право на освобождение, на предприятия, работающие без НДС, распространяется действие пункта 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, что означает:

    полная невозможность отказа от освобождения для налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог; Принудительное применение увольнения: круглый год (12 календарных месяцев подряд) для всех налогоплательщиков, кроме тех, кто применяет единый сельскохозяйственный налог.

Единственным способом возврата НДС будет потеря права на освобождение (пункт 5 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации) в результате:

    превышение лимита дохода (максимум — 2 миллиона рублей за любые три месяца, главное, чтобы они следовали друг за другом); продажу подакцизных товаров.

Потеря прав происходит с 1-го числа одного из следующих месяцев:

    последний из трех месяцев подряд; любой месяц, если он был превышен (включая сумму двух месяцев подряд).

Перед переходом на работу без НДС необходимо взвесить все последствия такого решения.

Единые плательщики сельскохозяйственного налога, отказавшись от права применять освобождение от уплаты НДС, не смогут повторно заявить об этом.

Как доказать использовано право на освобождение от уплаты НДС

В конце года реализации права на освобождение налогоплательщик, не применяет ПДП, должен подать в налоговую инспекцию одно из двух сообщений, в котором отмечается, что он:

расширяет использование их права на отказ. Решил снова стать полноценным плательщиком НДС.

Такие сообщения будут приниматься налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика, и они должны быть поданы до 20 числа месяца, следующего за 12 месяцем подряд реализации права на освобождение.

В этом случае необходимо (пункты 4, 6 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации):

    разбить год применения закона на сегменты по три месяца подряд; приобщить к любому из сообщений документы, подтверждающие, что доход на каждом сегменте не превышал 2 млн. (Перечень документов такой же, как и при подаче уведомления о начале применения закона).

Позднее представление документов грозит потерей права на освобождение и дополнительные сборы по НДС. Исправить эту ситуацию практически невозможно. Поэтому очень важно, чтобы своевременность подачи документов была гарантирована многоступенчатым контролем, как это происходит в нашей компании по каждому из клиентов.

Оцените статью
Быстрый бизнес ,Школа Менеджеров GRC
Добавить комментарий